Format:
1 Online-Ressource (473 Seiten)
Edition:
3rd ed
ISBN:
9783811458499
Note:
Description based on publisher supplied metadata and other sources
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Intro -- Erbschaftsteuerrecht -- Schwerpunkte -- Impressum -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Verzeichnis häufig zitierter Literatur -- Fundstellen zum Steuerrecht im Internet -- 1. Teil Einführung -- 1 Geschichte, Prinzipien, Systematik -- A. Geschichtlicher Hintergrund -- I. Ursprünge der Erbschaftsteuer in Deutschland -- II. Das ErbStG 1974 -- III. Entwicklungen nach 1974 -- IV. Erbschaftsteuerreform 2009 -- V. Erbschaftsteuerreform 2016 -- B. Finanzpolitische Bedeutung der Erbschaft- und Schenkungsteuer -- C. Zweck der Erbschaftsteuer -- D. Gegenstand der Erbschaftsteuer -- E. Das Verhältnis der Erbschaftsteuer zur Einkommensteuer -- F. Das Verhältnis der Erbschaftsteuer zum Zivilrecht -- 2 Verfassungs- und europarechtliche Grundlagen -- A. Verfassungsrechtliche Grundlagen -- I. Gesetzgebungskompetenz -- II. Erbschaftsteuer und Besteuerungsgleichheit -- 1. Beschluss des BVerfG vom 22.6.1995 und Vorlagebeschluss des BFH vom 22.5.2002 -- 2. Beschluss des BVerfG vom 7.11.2006 -- 3. Urteil des BVerfG vom 17.12.2014 -- B. Europarechtliche Grundlagen -- I. Schutzbereich der Grundfreiheiten -- II. Die einzelnen Grundfreiheiten -- 1. Kapitalverkehrsfreiheit -- 2. Niederlassungsfreiheit -- 3. Verhältnis zwischen den einzelnen Grundfreiheiten -- III. Beeinträchtigung der Grundfreiheiten -- 1. Formen von Beeinträchtigungen -- 2. Mögliche Beeinträchtigungen durch Vorschriften des deutschen Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuerrechts -- IV. Rechtfertigung von Beeinträchtigungen -- 1. Geschriebene Rechtfertigungsgründe -- 2. Ungeschriebene, richterrechtliche Rechtfertigungsgründe -- a) Angemessene Aufteilung der Besteuerungsbefugnis -- b) Wirksamkeit der Steueraufsicht -- c) Kohärenz des Steuersystems -- 2. Teil Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) -- 3 Einführungsfall und Prüfungsschema
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A. Die Bestimmung der Steuerpflicht -- I. Sachliche Steuerpflicht -- II. Persönliche Steuerpflicht -- III. Zeitpunkt der Entstehung der Steuer und Bewertungsstichtag -- B. Die Wertermittlung -- I. Wert des gesamten Vermögensanfalls -- 1. Anteile an Kapitalgesellschaften -- a) Anteile an börsennotierten Kapitalgesellschaften -- b) Anteile an nicht börsennotierten Kapitalgesellschaften -- 2. Grundbesitz -- a) Unbebaute Grundstücke -- b) Bebaute Grundstücke -- 3. Inländisches Betriebsvermögen -- 4. Ausländischer Grundbesitz und ausländisches Betriebsvermögen -- II. Wert der abzugsfähigen Nachlassverbindlichkeiten -- III. Steuerbefreiungen -- 1. Sachliche Steuerbefreiungen -- a) Steuerbefreiung für Familienheime -- b) Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirtschaft und Anteile an Kapitalgesellschaften -- c) Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke -- 2. Persönliche Steuerbefreiungen -- a) Persönlicher Freibetrag -- b) Versorgungsfreibetrag -- C. Berechnung der Steuer -- I. Regelsteuersatz -- II. Tarifbesonderheiten -- 1. Progressionsvorbehalt -- 2. Härteausgleich -- 3. Tarifbegrenzung beim Erwerb von Betriebsvermögen, von Betrieben der Land- und Forstwirtschaft und von Anteilen an Kapitalgesellschaften -- III. Berücksichtigung früherer Erwerbe -- D. Festsetzung und Erhebung der Steuer -- E. Prüfungsschema -- 4 Persönliche Steuerpflicht ( 2 ErbStG) -- A. Unbeschränkte Steuerpflicht -- I. Unbeschränkte Steuerpflicht nach 2 Abs. 1 Nr 1 ErbStG -- II. Unbeschränkte Steuerpflicht nach 2 Abs. 1 Nr 2 ErbStG -- B. Beschränkte und erweiterte beschränkte Steuerpflicht -- 5 Erwerbstatbestände ( 1 iVm 3 bis 8 ErbStG) -- A. Erwerb von Todes wegen ( 3 ErbStG) -- I. Erwerb durch Erbanfall ( 3 Abs. 1 Nr 1 1. Alt. ErbStG) -- 1. "Vonselbsterwerb" und Gesamtrechtsnachfolge -- 2. Erbengemeinschaft -- 3. Erbfolge
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a) Die gesetzliche Erbfolge -- b) Die gewillkürte Erbfolge -- II. Erwerb durch Vermächtnis ( 3 Abs. 1 Nr 1 2. Alt. ErbStG) -- III. Erwerb auf Grund eines geltend gemachten Pflichtteilsanspruchs ( 3 Abs. 1 Nr 1 3. Alt. ErbStG) -- IV. Schenkung auf den Todesfall ( 3 Abs. 1 Nr 2 ErbStG) -- V. Verträge zu Gunsten Dritter ( 3 Abs. 1 Nr 4 ErbStG) -- VI. Erwerb infolge Vollziehung einer Auflage oder Erfüllung einer Bedingung ( 3 Abs. 2 Nr 2 ErbStG) -- VII. Abfindung für die Ausschlagung einer Erbschaft oder eines Vermächtnisses oder für den Verzicht auf den entstandenen Pflichtteilsanspruch ( 3 Abs. 2 Nr 4 ErbStG) -- B. Die ehelichen Güterstände ( 4 und 5 ErbStG) -- I. Allgemeiner Überblick -- II. Der gesetzliche Güterstand -- III. Auflösung des gesetzlichen Güterstandes durch Tod -- C. Vorerbschaft, Nacherbschaft, Nachvermächtnis ( 6 ErbStG) -- D. Schenkung unter Lebenden ( 7 ErbStG) -- I. Freigebige Zuwendung ( 7 Abs. 1 Nr 1 ErbStG) -- II. Unbenannte Zuwendungen unter Ehegatten -- III. Schenkung durch Vollziehung einer Auflage oder in Erfüllung einer Bedingung ( 7 Abs. 1 Nr 2 ErbStG) -- IV. Bereicherung durch Vereinbarung einer Gütergemeinschaft ( 7 Abs. 1 Nr 4 ErbStG) -- V. Abfindung für einen Erbverzicht ( 7 Abs. 1 Nr 5 ErbStG) -- VI. Gesellschaftsrechtliche Vorgänge ( 7 Abs. 5 bis 8 ErbStG) -- 1. Gesellschaftsanteil mit Buchwertklausel ( 7 Abs. 5 ErbStG) -- 2. Gesellschaftsanteil mit Gewinnübermaß ( 7 Abs. 6 ErbStG) -- 3. Gesellschaftsanteil bei Ausscheiden eines Gesellschafters ( 7 Abs. 7 ErbStG) -- 4. Inkongruente Leistungen -- 6 Entstehung der Steuer ( 9 ErbStG) -- A. Entstehung bei Erwerben von Todes wegen ( 9 Abs. 1 Nr 1 ErbStG) -- B. Entstehung bei Schenkung unter Lebenden ( 9 Abs. 1 Nr 2 ErbStG) -- 7 Bereicherung und Wertermittlung ( 10 bis 12 ErbStG) -- A. Steuerpflichtiger Erwerb ( 10 ErbStG)
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I. Steuerpflichtiger Erwerb bei Erwerben von Todes wegen ( 10 Abs. 1 Sätze 1 und 2 ErbStG) -- II. Steuerpflichtiger Erwerb bei Schenkungen unter Lebenden -- III. Besonderheiten bei zusätzlich zugewendeter Steuer ( 10 Abs. 2 ErbStG) -- IV. Konfusion und Konsolidation ( 10 Abs. 3 ErbStG) -- V. Anwartschaft des Nacherben ( 10 Abs. 4 ErbStG) -- B. Bewertungsstichtag ( 11 ErbStG) -- C. Gegenständliche Erfassung und Bewertung des Vermögensanfalls -- I. Gegenständliche Erfassung des Vermögensfalls -- II. Bewertung des Vermögensanfalls -- 1. Allgemeine Bewertungsregeln -- a) Wirtschaftliche Einheit und Wirtschaftsgut ( 2 BewG) -- b) Wertermittlung bei mehreren Eigentümern ( 3 BewG) -- c) Erwerb unter einer Bedingung oder Befristung ( 4 bis 8 BewG) -- 2. Der gemeine Wert ( 12 Abs. 1 ErbStG iVm 9 BewG) -- a) Anwendungsbereich -- b) Definition -- c) Die Bewertung von Sachleistungsansprüchen und Vermächtnissen -- 3. Bargeld -- 4. Börsennotierte Wertpapiere, Anteile und Schuldbuchforderungen ( 11 Abs. 1 BewG) -- a) Anwendungsbereich -- b) Bewertung -- 5. Kapitalforderungen und Schulden ( 12 BewG) -- a) Anwendungsbereich -- b) Bewertung -- 6. Wiederkehrende Nutzungen und Leistungen ( 13 bis 16 BewG) -- a) Anwendungsbereich -- b) Bewertung -- D. Gegenständliche Erfassung und Bewertung der abzugsfähigen Nachlassverbindlichkeiten -- I. Abzugsfähige Nachlassverbindlichkeiten ( 10 Abs. 5 ErbStG) -- 1. Erblasserschulden (Nr 1) -- 2. Erbfallschulden (Nr 2) -- 3. Sonstige Nachlassverbindlichkeiten -- II. Abzugsverbot -- 1. Abzugsverbote bei steuerfreiem Vermögen ( 10 Abs. 6 ErbStG) -- a) Nicht steuerbare, steuerfreie und teilweise steuerbefreite Vermögensgegenstände -- b) Begünstigtes Vermögen nach 13a und 13c ErbStG -- c) Begünstigtes Vermögen nach 13d ErbStG -- d) Doppelt berücksichtigte Grundstücksbelastungen -- e) Internationale Sachverhalte
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2. Abzugsverbote bei Erwerbsverwendung ( 10 Abs. 7 bis 9 ErbStG) -- E. Sachliche Steuerbefreiungen -- I. Hausrat (Nr 1) -- II. Kulturgüter (Nr 2) -- III. Unentgeltliche Pflege und Unterhalt (Nr 9 und Nr 9a) -- IV. Vermögensrückfall (Nr 10) -- V. Unterhalts- und Ausbildungszuwendungen (Nr 12) -- VI. Übliche Gelegenheitsgeschenke (Nr 14) -- 8 Berechnung der Steuer ( 14 bis 19, 27 ErbStG) -- A. Steuerklassen ( 15 ErbStG) -- I. Einordnung der Erwerber -- II. Wahlrecht beim Berliner Testament -- B. Persönlicher Freibetrag ( 16 ErbStG) -- I. Persönlicher Freibetrag bei unbeschränkter Steuerpflicht ( 16 Abs. 1 ErbStG) -- 1. Nach Steuerklassen gestaffelter Freibetrag -- 2. Gestaltungsmöglichkeiten -- II. Persönlicher Freibetrag bei beschränkter Steuerpflicht ( 16 Abs. 2 ErbStG) -- C. Versorgungsfreibetrag ( 17 ErbStG) -- I. Normzweck und Anwendungsbereich -- II. Berechnung des Versorgungsfreibetrages -- 1. Ehegatten -- 2. Kinder -- D. Steuersätze ( 19 ErbStG) -- I. Regelsteuersatz ( 19 Abs. 1 ErbStG) -- II. Härteausgleich ( 19 Abs. 3 ErbStG) -- E. Berücksichtigung früherer Erwerbe ( 14 ErbStG) -- I. Steuer für den Gesamtbetrag -- II. (Fiktive) Abzugsteuer -- F. Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens ( 27 ErbStG) -- 9 Zuwendungen mit Gegenleistungen, unter Auflagen oder unter Vorbehalt -- A. Typische zivilrechtliche Gestaltungen -- B. Ertragsteuerliche Behandlung der Zuwendungen -- C. Erbschaftsteuerliche Behandlung der Zuwendungen -- I. Allgemeines -- II. Besondere Erscheinungsformen -- 1. Schenkung unter Widerrufsvorbehalt -- 2. Gemischte Schenkung -- 3. Schenkung unter Auflagen -- a) Nutzungs- oder Duldungsauflagen -- b) Leistungsauflagen -- 10 Das Grundvermögen im Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht -- A. Bewertung von Grundvermögen -- I. Bewertung unbebauter Grundstücke -- 1. Unbebaute Grundstücke ( 178 BewG)
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2. Bewertung ( 179 BewG)
Additional Edition:
Erscheint auch als Druck-Ausgabe Schulte, Wilfried Erbschaftsteuerrecht, eBook Heidelberg : C.F. Müller Verlag,c2022 ISBN 9783811458093
Language:
German
Subjects:
Economics
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Law
Keywords:
Deutschland
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Erbschaftsteuerrecht
;
Schenkungsteuerrecht
;
Lehrbuch
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