Kooperativer Bibliotheksverbund

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Format: 1 online resource (250 pages)

Edition: 1

ISBN: 9783631820858

Series Statement: Europaeische Hochschulschriften Recht Series ; v.6160

Content: Im Lichte der Rechtsprechung des BFH vom 17. Juli 2008 bleibt das deutsche Besteuerungsrecht trotz verschiedener Entstrickungsfälle regelmäßig erhalten. Dadurch kann eine vorzeitige Besteuerung durch die im Jahr 2010 eingeführten Regelungsbeispiele europarechtlich nicht gerechtfertigt werden.

Note: Intro -- Cover -- Series Information -- Copyright Information -- Inhaltsverzeichnis -- Abbildungsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Einleitung -- KAPITEL I: Grundlegendes nationales Umwandlungs- und Umwandlungssteuerrecht -- A. Anwendbarkeit des UmwStG -- I. Sachlicher Anwendungsbereich -- 1. Begriff der Einbringung -- 2. Einbringungsgegenstand -- a) Betrieb -- b) Teilbetrieb -- c) Mitunternehmeranteil -- d) Spezialfall: Hybride Gesellschaften -- II. Persönlicher Anwendungsbereich -- 1. Übernehmende Gesellschaft -- a) Inländische Rechtsträger -- b) Rechtsträger mit Auslandsbezug -- 2. Einbringender -- a) Natürliche Personen -- b) Körperschaften, Vermögensmassen und Personenvereinigungen -- c) Personengesellschaften -- 3. Zeitpunkt, Sperrfrist -- B. Einbringungen außerhalb des Anwendungsbereichs des UmwStG -- I. Einbringung gegen Gewährung neuer Anteile -- II. Einbringung ohne Gewährung neuer Anteile -- III. Zwischenergebnis -- C. Einbringungen innerhalb des Anwendungsbereichs des UmwStG -- I. Steuerliche Verknüpfung vom Einbringenden und übernehmender Kapitalgesellschaft -- II. Voraussetzungen der Buchwertfortführung -- 1. Körperschaftsteuerpflicht bei der aufnehmenden Gesellschaft -- 2. Positiver Wert des eingebrachten Betriebsvermögens -- 3. Kein Ausschluss und keine Beschränkung des deutschen Besteuerungsrechts -- D. Zwischenergebnis -- KAPITEL II: Umwandlungsbedingte Steuerentstrickung -- A. Themeneinführung -- I. Betriebsstättenbegriff -- 1. Betriebsstätten i.S.d.  12 AO -- 2. Betriebsstätten i.S.d. Art. 5 OECD-MA -- II. Abkommensrechtliche Aufteilung der Besteuerungsbefugnisse -- 1. Allgemeines -- a) Art. 13 Abs. 1 OECD-MA: unbewegliches Vermögen -- b) Art. 13 Abs. 2 und Art. 7 Abs. 2 OECD-MA: bewegliches Betriebsvermögen -- c) Art. 13 Abs. 3 OECD-MA: Seeschiffe und Luftfahrzeuge , d) Art. 13 Abs. 4 OECD-MA: Anteile an Grundbesitzkapitalgesellschaften -- e) Art. 13 Abs. 5 OECD-MA: sonstiges Vermögen -- 2. Anlagevermögen -- a) Tatsächliche funktionale Zuordnung -- b) Zentralfunktion des Stammhauses -- 3. Umlaufvermögen -- a) Authorized OECD Approach -- b) Einkünftekorrektur nach  1 Abs. 5 AStG -- 4. Zwischenergebnis -- III. Deutsches Besteuerungsrecht -- 1. Inländisches Betriebsvermögen -- 2. Ausländisches Betriebsvermögen -- IV. Steuerentstrickung: Verlust oder Beschränkung des deutschen Besteuerungsrechts -- 1. Definition der Steuerentstrickung -- 2. Historische Entwicklung der Steuerentstrickung -- 3. Änderung des Abkommensverständnisses und Aufgabe der finalen Entnahmetheorie -- 4. Wechsel der Besteuerungsbefugnis im Lichte des geänderten Abkommensverständnisses -- a) Gewinnaufteilung nach Art. 7 Abs. 2 OECD-MA -- b) Gewinnaufteilung nach Art. 13 Abs. 1 OECD-MA -- c) Gewinnaufteilung nach Art. 13 Abs. 2 OECD-MA -- d) Gewinnaufteilung nach Art. 13 Abs. 3 OECD-MA -- e) Gewinnaufteilung nach Art. 13 Abs. 4 OECD-MA -- f) Gewinnaufteilung nach Art. 13 Abs. 5 OECD-MA -- B. Rechtliche Steuerentstrickung -- I. Überblick -- II. Eingeschränkter Anwendungsbereich -- 1. Freistellungsbetriebsstätte -- a) Gewinnaufteilung nach Art. 13 Abs. 2 OECD-MA -- b) Gewinnaufteilung nach Art. 7 Abs. 2 OECD-MA -- 2. Anrechnungsbetriebsstätte -- 3. Abgrenzungsfragen -- a) Anwendbarkeit der durch den BFH entwickelten Grundsätze bei Rechtsträgerwechsel -- b) Ausländische Kapitalgesellschaft als übernehmender Rechtsträger -- c) Internationale Anerkennung des geänderten Abkommensverständnisses -- d) Behandlung unerwarteter Wertverluste -- e) Laufende Realisierung der Wertzuwächse -- f) Anwendbarkeit des Regelungsbeispiels -- III. Verbleibende Anwendungsfälle -- 1. Fallgruppe 1: Einbringung einer Anrechnungsbetriebsstätte , 2. Fallgruppe 2: Umqualifizierung in aktive Einkünfte -- 3. Fallgruppe 3: Hybride Gesellschaften -- 4. Fallgruppe 4: Wirtschaftsgüter der Vermögensverwaltung -- C. Tatsächliche Steuerentstrickung -- I. Allgemeine Entstrickungsvorschriften -- II. Verbleibende Anwendungsfälle -- 1. Fallgruppe 1: Zentralfunktion des Stammhauses -- 2. Fallgruppe 2: Veränderte funktionale Zuordnung -- 3. Stellungnahme -- III. Unterschiede zwischen rechtlicher und tatsächlicher Entstrickung -- 1. Regelungsbeispiel -- 2. Stundungsmöglichkeit nach  4g EStG -- 3. Steuersubjekt -- 4. Nutzungsentstrickung -- 5. Stille Lasten, insbesondere Pensionsrückstellungen i.S.d.  6a EStG -- D. Zwischenergebnis -- KAPITEL III: Europarechtliche Betrachtung -- A. Themeneinführung -- B. Bedeutung des Primärrechts -- I. Anwendungsbereich der relevanten Grundfreiheiten -- 1. Eingrenzung der relevanten Grundfreiheiten -- 2. Niederlassungsfreiheit -- a) Persönlicher Schutzbereich -- b) Sachlicher Schutzbereich -- 3. Kapitalverkehrsfreiheit -- a) Erweiterter Schutzbereich -- b) Stillhalteklausel -- 4. Konkurrenzverhältnis zwischen Niederlassungs- und Kapitalverkehrsfreiheit -- a) Allgemeines -- b) Maßgeblichkeit des konkreten Sachverhalts -- c) Maßgeblichkeit des Gegenstands der nationalen Norm -- d) Stellungnahme -- 5. Anwendungsbereich der Grundfreiheiten bei grenzüberschreitenden Einbringungen -- a) Tatsächliche Entstrickung -- b) Rechtliche Entstrickung -- c) Anwendungsbereich des UmwStG -- II. Diskriminierungs- und Beschränkungsverbot -- 1. Allgemeingültiger Grundsatz -- 2. Beschränkung der Grundfreiheiten durch Entstrickungsbesteuerung -- III. Rechtfertigungsgründe der Diskriminierung und Beschränkung -- 1. Geschriebene anerkannte Rechtfertigungsgründe und Bereichsausnahmen -- 2. Ungeschriebene anerkannte Rechtfertigungsgründe im Steuerrecht -- a) Allgemeines , b) Wahrung der Aufteilung der Besteuerungsbefugnisse -- c) Effiziente Steuererhebung -- d) Wirksamkeit der Steueraufsicht und Steuerkontrolle -- e) Vermeidung von Steuerflucht und -hinterziehung sowie missbräuchlicher Praktiken -- f) Vermeidung des doppelten Steuerabzugs -- g) Steuerliche Kohärenz -- 3. Nicht anerkannte Rechtfertigungsgründe im Steuerrecht -- IV. Verhältnismäßigkeit der Maßnahme -- 1. Geeignetheit -- 2. Erforderlichkeit -- 3. Angemessenheit -- a) Sofortige Steuererhebung -- b) Sofortige Steuerfestsetzung -- c) Berücksichtigung späterer Wertminderungen -- d) Erhebung von Zinsen -- e) Inanspruchnahme von Sicherheiten -- C. Bedeutung des Sekundärrechts -- I. Einführung -- II. Fusionsrichtlinie (FRL) -- 1. Vereinbarkeit des UmwStG mit der FRL -- 2. Vereinbarkeit der FRL mit der Niederlassungsfreiheit und der Kapitalverkehrsfreiheit -- a) Widerspruch zur Niederlassungsfreiheit -- b) Widerspruch zur Kapitalverkehrsfreiheit -- c) Verhältnis zwischen FRL und Grundfreiheiten -- 3. Auswirkungen für die speziellen Entstrickungsnormen -- III. Anti-Tax-Avoidance-Directive (ATAD) -- 1. Regelungsinhalt -- 2. Verhältnis zwischen Mindestschutzkonzept und Grundfreiheiten -- a) Vorrang der Grundfreiheiten -- b) Keine Legitimation zum Grundfreiheitenverstoß durch Art. 3 ATAD -- c) Keine Exitsteuer bei Erhalt des Besteuerungsrechts -- d) Keine pauschale Pflicht zur Erhebung von Teilzahlungen bei Verlust des Besteuerungsrechts -- D. Kritische Analyse der bisherigen EuGH-Rechtsprechung -- I. Rs. X und Y - Az. C-436/00 -- 1. Sachverhalt und Entscheidung -- 2. Stellungnahme -- II. Rs. Lasteyrie du Saillant - Az. C-9/02 -- 1. Sachverhalt und Entscheidung -- 2. Stellungnahme -- III. Rs. N - Az. C-470/04 -- 1. Sachverhalt und Entscheidung -- 2. Stellungnahme -- IV. Rs. National Grid Indus - Az. C-371/10 -- 1. Sachverhalt -- 2. Entscheidung , a) Beschränkung der Niederlassungsfreiheit -- b) Rechtfertigung der Beschränkung der Niederlassungsfreiheit -- c) Verhältnismäßigkeit der Maßnahme -- 3. Stellungnahme -- a) Fehlende Berücksichtigung nachträglicher Betriebsstätteneinkünfte und das Gebot der Folgerichtigkeit -- b) Steuerfestsetzung und Sicherheitsleistungen als Beschränkung -- V. Kommission/Spanien - Az. C-269/09 -- 1. Sachverhalt und Entscheidung -- 2. Stellungnahme -- VI. Kommission/Portugal - Az. C-38/10 -- VII. Kommission/Spanien - Az. C-64/11 -- VIII. Rs. 3D I - Az. C-207/11 -- IX. Kommission/Dänemark - Az. C-261/11 -- X. Kommission/Niederlande - Az. C-301/11 -- XI. Rs. DMC - Az. C-164/12 -- 1. Sachverhalt und Entscheidung -- 2. Stellungnahme -- XII. Rs. Verder LabTec - Az. C-657/13 -- 1. Sachverhalt und Entscheidung -- 2. Stellungnahme -- XIII. Kommission/Portugal - Az. C-503/14 -- 1. Sachverhalt und Entscheidung -- 2. Stellungnahme -- XIV. Rs. A Oy - Az. C-292/16 -- 1. Sachverhalt und Entscheidung -- 2. Stellungnahme -- XV. Rs. Panayi-Trusts - Az. C-646/15 -- 1. Sachverhalt und Entscheidung -- 2. Stellungnahme -- E. Zwischenergebnis -- KAPITEL IV: Auswirkungen der Niederlassungs- und Kapitalverkehrsfreiheit auf die umwandlungsbedingte Steuerentstrickung sowie notwendige gesetzgeberische Maßnahmen -- A. Europarechtskonforme Auslegung und Europarechtsinkonformität -- B. Szenario 1: Kein Verlust des Besteuerungsrechts -- C. Szenario 2: Fingierter Verlust des Besteuerungsrechts -- I. Status quo -- II. Auswirkungen des Grundfreiheitenverstoßes de lege lata -- III. Gesetzgeberische Maßnahmen de lege ferenda -- D. Szenario 3: Verlust des Besteuerungsrechts im Zuge der tatsächlichen Steuerentstrickung -- I. Status quo -- II. Auswirkungen des Grundfreiheitenverstoßes de lege lata -- III. Gesetzgeberische Maßnahmen de lege ferenda , E. Szenario 4: Verlust des Besteuerungsrechts im Zuge der rechtlichen Steuerentstrickung

Additional Edition: Print version: Juhn, Christoph Grenzueberschreitende Einbringungen in Kapitalgesellschaften Frankfurt a.M. : Peter Lang GmbH, Internationaler Verlag der Wissenschaften,c2020 ISBN 9783631818985

Keywords: Electronic books.

URL: https://ebookcentral.proquest.com/lib/th-brandenburg/detail.action?docID=6184836

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Format: 1 online resource (248 p.) , 15 ill.

Edition: 1st, New ed.

ISBN: 9783631820858

Series Statement: Europäische Hochschulschriften Recht 6160

Content: Durch die Überführung von Wirtschaftsgütern, den Wegzug von Gesellschaften oder grenzüberschreitende Umwandlungen werden Wirtschaftsgüter aus der deutschen Steuerhoheit entstrickt und einer ausländischen Betriebsstätte zugeordnet. Der Autor zeigt, dass im Lichte der Rechtsprechung des BFH vom 17. Juli 2008 (Az. I R 77/06) das deutsche Besteuerungsrecht trotz solcher Entstrickungsfälle regelmäßig erhalten bleibt und eine vorzeitige Besteuerung durch die im Jahr 2010 eingeführten Regelungsbeispiele (§ 4 Abs. 1 S. 4 EStG und § 12 Abs. 1 S. 2 KStG) europarechtlich nicht gerechtfertigt werden kann, weshalb die Normen nicht europarechtskonform sind. Zudem sind grenzüberschreitende Einbringungen nicht an den Vorgaben der Niederlassungsfreiheit, sondern an denen der Kapitalverkehrsfreiheit zu messen, sodass auch Drittstaateneinbringungen Steuerneutralität zu gewähren ist.

Note: Doctoral Thesis , Grundlegendes nationales Umwandlungs- und Umwandlungssteuerrecht – Umwandlungsbedingte Steuerentstrickung – Bedeutung der europarechtlichen Grundfreiheiten – Fusionsrichtlinie und Anti-Tax-Avoidance-Directive – Auswirkungen der Niederlassungs- und Kapitalverkehrsfreiheit auf die umwandlungsbedingte – Steuerentstrickung sowie notwendige gesetzgeberische Maßnahmen

Additional Edition: ISBN 9783631818985

Language: German

DOI: 10.3726/b16908

URL: https://www.peterlang.com/view/product/98972?format=EPDF

UID:

Format: 245 Seiten , 15 Illustrationen , 21 cm x 14.8 cm, 327 g

ISBN: 9783631818985 , 363181898X

Series Statement: Europäische Hochschulschriften Band/volume 6160

Note: Literaturverzeichnis: Seite 223-237 , Dissertation Universität zu Köln 2020

Additional Edition: ISBN 9783631820858

Additional Edition: ISBN 9783631820865

Additional Edition: ISBN 9783631820872

Additional Edition: Erscheint auch als Online-Ausgabe Juhn, Christoph, 1987 - Grenzüberschreitende Einbringungen in Kapitalgesellschaften Frankfurt a.M. : Peter Lang, 2020 ISBN 9783631820858

Language: German

Keywords: Deutschland ; Europäische Union ; Kapitalgesellschaft ; Betriebsstätte ; Steuerentstrickung ; Ertragsteuerrecht ; Hochschulschrift

DOI: 10.3726/b16908

URL: Inhaltstext

URL: Unbekannt

URL: Inhaltsverzeichnis

Author information: Juhn, Christoph 1987-

UID:

Format: 245 Seiten , Diagramme , 21 cm x 14.8 cm, 327 g

ISBN: 9783631818985 , 363181898X

Series Statement: Europäische Hochschulschriften Recht Band 6160

Language: German

Keywords: Deutschland ; Europäische Union ; Kapitalgesellschaft ; Steuerentstrickung ; Deutschland ; Europäische Union ; Kapitalgesellschaft ; Betriebsstätte ; Steuerentstrickung ; Ertragsteuerrecht ; Hochschulschrift

URL: http://deposit.dnb.de/cgi-bin/dokserv?id=d51ccfae96774add9b69d69fcc90b442&prov=M&dok_var=1&dok_ext=htm

URL: https://d-nb.info/1209764008/04

Author information: Juhn, Christoph

UID:

Format: 245 Seiten : , Illustrationen ; , 21 cm x 14.8 cm, 327 g.

ISBN: 978-3-631-81898-5 , 3-631-81898-X

Series Statement: Europäische Hochschulschriften Recht Band 6160

Note: Dissertation Universität Köln 2020

Additional Edition: Erscheint auch als Online-Ausgabe, PDF ISBN 978-3-631-82085-8

Additional Edition: Erscheint auch als Online-Ausgabe, EPUB ISBN 978-3-631-82086-5

Additional Edition: Erscheint auch als Online-Ausgabe, MOBI ISBN 978-3-631-82087-2

Language: German

Subjects: Law

Keywords: Kapitalgesellschaft ; Betriebsstätte ; Steuerentstrickung ; Ertragsteuerrecht ; Hochschulschrift

URL: Inhaltstext

URL: Unbekannt

URL: http://bvbr.bib-bvb.de:8991/F?func=service&doc_library=BVB01&local_base=BVB01&doc_number=032154769&sequence=000001&line_number=0001&func_code=DB_RECORDS&service_type=MEDIA

Author information: Juhn, Christoph 1987-

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Format: 1 Online-Ressource (245 Seiten) , Illustrationen

ISBN: 9783631820858

Series Statement: Europäische Hochschulschriften Recht Band/ Volume 6160

Content: Grundlegendes nationales Umwandlungs- und Umwandlungssteuerrecht – Umwandlungsbedingte Steuerentstrickung – Bedeutung der europarechtlichen Grundfreiheiten – Fusionsrichtlinie und Anti-Tax-Avoidance-Directive – Auswirkungen der Niederlassungs- und Kapitalverkehrsfreiheit auf die umwandlungsbedingte – Steuerentstrickung sowie notwendige gesetzgeberische Maßnahmen

Content: Durch die Überführung von Wirtschaftsgütern, den Wegzug von Gesellschaften oder grenzüberschreitende Umwandlungen werden Wirtschaftsgüter aus der deutschen Steuerhoheit entstrickt und einer ausländischen Betriebsstätte zugeordnet. Der Autor zeigt, dass im Lichte der Rechtsprechung des BFH vom 17. Juli 2008 (Az. I R 77/06) das deutsche Besteuerungsrecht trotz solcher Entstrickungsfälle regelmäßig erhalten bleibt und eine vorzeitige Besteuerung durch die im Jahr 2010 eingeführten Regelungsbeispiele (§ 4 Abs. 1 S. 4 EStG und § 12 Abs. 1 S. 2 KStG) europarechtlich nicht gerechtfertigt werden kann, weshalb die Normen nicht europarechtskonform sind. Zudem sind grenzüberschreitende Einbringungen nicht an den Vorgaben der Niederlassungsfreiheit, sondern an denen der Kapitalverkehrsfreiheit zu messen, sodass auch Drittstaateneinbringungen Steuerneutralität zu gewähren ist

Note: Dissertation Universität Köln 2020

Additional Edition: ISBN 9783631818985

Additional Edition: Erscheint auch als Druck-Ausgabe Juhn, Christoph, 1987 - Grenzüberschreitende Einbringungen in Kapitalgesellschaften Berlin : Peter Lang, 2020 ISBN 9783631818985

Additional Edition: ISBN 363181898X

Language: German

Keywords: Deutschland ; Europäische Union ; Kapitalgesellschaft ; Betriebsstätte ; Steuerentstrickung ; Ertragsteuerrecht ; Hochschulschrift

DOI: 10.3726/b16908

URL: lizenzpflichtig

URL: Volltext  (lizenzpflichtig)

Author information: Juhn, Christoph 1987-