Format:
1 Online-Ressource (348 Seiten)
Edition:
4th ed
ISBN:
9783791054339
Note:
Description based on publisher supplied metadata and other sources
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Intro -- Inhaltsverzeichnis -- Hinweis zum Urheberrecht -- Impressum -- Vorwort -- Abkürzungsverzeichnis -- 1 Einleitung -- 1 Prinzip der Umsatzsteuer -- 2 Einbindung des Mehrwertsteuersystems in das Recht der europäischen Gemeinschaft -- 3 Rechtsgrundlagen des Umsatzsteuerrechts -- 4 Prinzip des innergemeinschaftlichen Warenverkehrs -- 5 Prinzip des innergemeinschaftlichen Dienstleistungsverkehrs -- 6 Prüfung eines umsatzsteuerrechtlichen Sachverhalts (Regelbesteuerung) -- 7 Checkliste zur Prüfung umsatzsteuerlicher Sachverhalte in Klausur und Praxis -- 2 Steuerbarkeit -- 1 Lieferungen und sonstige Leistungen -- 2 Gutscheine -- 3 Unternehmereigenschaft -- 4 Umsatzsteuerliche Betriebsstätte -- 5 Umsatzsteuerliche Organschaft -- 6 Juristische Personen des öffentlichen Rechts ( 2b UStG) -- 7 Umsatzsteuerliches Inland -- 8 Umsatzsteuerliches Ausland (übriges Gemeinschaftsgebiet) -- 9 Umsatzsteuerliches Ausland (Drittland) -- 10 Entgelt -- 11 Geschäftsveräußerung im Ganzen -- 12 Unentgeltliche Wertabgabe -- 3 Ort der Lieferung und sonstigen Leistung -- 1 Umsatzsteuerlicher Ort der Lieferung -- 2 Umsatzsteuerlicher Ort der sonstigen Leistung - Prüfungsschema -- 3 Dienstleistungen an Unternehmer und Nichtunternehmer -- 4 Grundstücksleistungen ( 3a Abs. 3 Nr. 1 UStG) -- 5 Vermietung von Beförderungsmitteln ( 3a Abs. 3 Nr. 2 UStG) -- 6 Kulturelle, künstlerische u.ä. Leistungen ( 3a Abs. 3 Nr. 3a UStG) -- 7 Restaurationsleistungen ( 3a Abs. 3 Nr. 3b UStG) -- 8 Arbeiten an beweglichen körperlichen Gegenständen ( 3a Abs. 3 Nr. 3c UStG) -- 9 Leistungen an Nichtunternehmer im Drittland ( 3a Abs. 4 UStG) -- 10 Leistungen an Nichtunternehmer ( 3a Abs. 5 UStG) -- 11 Beförderungsleistungen ( 3b UStG) -- 12 Werklieferung/Werkleistung ( 3 Abs. 4 und Abs. 10 UStG) -- 13 Kommissionsgeschäft ( 3 Abs. 3 und Abs. 11 UStG) -- 14 Plattformbetreiber
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15 Einschaltung eines Plattformbetreibers in die Erbringung einer sonstigen Leistung -- 16 Leistungskettenfiktion nach 3 Abs. 11a UStG - Satz 1 -- 17 Vermittlungsleistungen ( 3a Abs. 2 und Abs. 3 Nr. 4 UStG) -- 18 Tausch und tauschähnlicher Umsatz ( 3 Abs. 12 UStG) -- 19 Gutscheine ( 3 Abs. 13-15 UStG) -- 4 Die wichtigsten Steuerbefreiungsvorschriften -- 1 Prinzip der Steuerbefreiungen nach 4 UStG -- 2 Steuerbefreiung für Ausfuhr und innergemeinschaftliche Lieferung ( 4 Nr. 1 UStG) -- 3 Grenzüberschreitende Beförderung ( 4 Nr. 3 UStG) -- 4 Vermittlungsleistungen ( 4 Nr. 5 UStG) -- 5 Bestimmte Finanzumsätze ( 4 Nr. 8 UStG) -- 6 Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen ( 4 Nr. 9 Buchst. a UStG) -- 7 Versicherungsumsätze ( 4 Nr. 10 und 11 UStG) -- 8 Vermietungs- und Verpachtungsumsätze ( 4 Nr. 12 UStG) -- 9 Heilberufliche Leistungen ( 4 Nr. 14 UStG) -- 10 Bildungsleistungen ( 4 Nr. 21 UStG) -- 11 Lieferung von bestimmten Gegenständen ( 4 Nr. 28 UStG) -- 12 Option ( 9 UStG) -- 5 Das Entgelt -- 1 Leistung und Gegenleistung -- 2 Fehlende Gegenleistung -- 3 Schenkung -- 4 Schadenersatz -- 5 Zuschüsse -- 6 Bemessungsgrundlage ( 10 Abs. 1 UStG) -- 7 Bemessungsgrundlage bei Tausch und tauschähnlichem Umsatz -- 8 Bemessungsgrundlage bei Kommissionsgeschäften -- 9 Ersatzbemessungsgrundlage ( 10 Abs. 4 UStG) -- 10 Mindestbemessungsgrundlage ( 10 Abs. 5 UStG) -- 11 Exkurs: Bemessungsgrundlage bei privater Kfz-Nutzung eines unternehmerischen Fahrzeugs -- 12 Änderung der Bemessungsgrundlage ( 17 UStG) -- 6 Steuersätze -- 1 Regelsteuersatz und ermäßigter Steuersatz ( 12 UStG) -- 2 Anwendungsbereich des ermäßigten Steuersatzes -- 3 Beispiele: Auswirkungen der temporären Steuersatzsenkung aus dem 2.Halbjahr 2020 -- 4 Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung -- 5 Aufteilungsmaßstab bei mehreren Hauptleistungen
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7 Entstehung der Steuer -- 1 Besteuerung nach vereinbarten Entgelten -- 2 Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten -- 3 Steuerentstehung bei Teilzahlungen oder Anzahlungen -- 4 Übersicht über die einzelnen Tatbestände -- 8 Schuldner der Umsatzsteuer -- 1 Steuerschuldner nach 13a UStG -- 2 Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ( 13b UStG) -- 3 Entstehung der Steuerschuld gem. 13b UStG -- 4 Im Ausland ansässiger Unternehmer - Definition gem. 13b Abs. 7 UStG -- 9 Rechnungen -- 1 Pflichtangaben auf Rechnungen über steuerpflichtige Leistungen ( 14 Abs. 4 UStG i.V.m. 31 UStDV) -- 2 Angaben auf Rechnungen über steuerfreie Leistungen -- 3 Elektronische Rechnungen ( 14 Abs. 3 UStG) -- 4 Kleinbetragsrechnungen ( 33 UStDV) -- 5 Fahrausweise als Rechnungen ( 34 UStDV) -- 6 Gutschriften ( 14 Abs. 2 Satz 2 UStG) -- 7 Rechnungen an Unternehmer in anderen EU-Staaten -- 8 Rechnungsangaben bei innergemeinschaftlichen Lieferungen ( 14a Abs. 3 UStG) -- 9 Rechnungsangaben bei Leistungen im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens ( 14a Abs. 5 UStG) -- 10 Rechnungsangaben bei innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäften ( 25b Abs. 2 UStG) -- 11 Bedeutung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ( 27a UStG) -- 12 Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis ( 14c UStG) -- 13 Rechnungsberichtigung 31 Abs. 5 UStDV -- 10 Vorsteuerabzug -- 1 Grundsatz der Neutralität der Umsatzsteuer in der Unternehmerkette -- 2 Prüfungsschema zum Vorsteuerabzug -- 3 Abziehbarkeit in Rechnung gestellter Umsatzsteuer -- 4 Abziehbarkeit von Umsatzsteuer i.S.d. 13b UStG -- 5 Abzugsfähigkeit der Umsatzsteuer ( 15 Abs. 2 und Abs. 3 UStG) -- 6 Vorsteueraufteilung -- 7 Vorsteuerberichtigung ( 15a UStG) -- 8 KenntnishatteVersagung des Vorsteuerabzugs -- 11 Regelungen für besondere Umsätze -- 1 Besteuerung von Kleinunternehmern ( 19 UStG)
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2 Besteuerung von Land- und Forstwirten ( 24 UStG) -- 3 Besteuerung von Reiseleistungen ( 25 UStG) -- 4 Besteuerung von Gebrauchtwaren- und Antiquitätenhändlern ( 25a UStG) -- 12 Grenzüberschreitende Sachverhalte -- 12.1 Lieferungen mit Drittlandsbezug -- 1 Ausfuhrlieferungen und die notwendigen Nachweise -- 2 Ausfuhr im persönlichen Reisegepäck -- 3 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr und die notwendigen Nachweise -- 4 Einfuhr von Gegenständen ( 1 Abs. 1 Nr. 4 UStG) -- 5 Steuerbefreiungen bei der Einfuhr ( 5 UStG) -- 6 Bemessungsgrundlage für die Einfuhrumsatzsteuer ( 11 UStG) -- 7 Abzug von Einfuhrumsatzsteuer ( 15 Abs. 1 Nr. 2 UStG) -- 8 Lieferung aus dem Drittland -- 12.2 Lieferungen im Binnenmarkt -- 1 Lieferungen im Binnenmarkt -- 2 Innergemeinschaftliche Lieferungen -- 3 Lieferung neuer Fahrzeuge ( 1b UStG) -- 4 Innergemeinschaftlicher Erwerb ( 1 Abs. 1 Nr. 5 UStG) -- 5 Lieferung aus einem anderen EU-Land ( 3d UStG) -- 6 Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlicher Erwerb ( 4b UStG) -- 7 Abzug von Steuern für den innergemeinschaftlichen Erwerb ( 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG) -- 8 Innergemeinschaftliches Verbringen ( 6a Abs. 2 i.V.m. 3 Abs. 1a UStG) -- 9 Konsignationslagerregelung ( 6b UStG) -- 10 Keine Konsignationslagerregelung -- 11 Sonderfälle -- 12 Reihengeschäft ( 3 Abs. 6a) -- 13 Dreiecksgeschäft ( 25b UStG) -- 14 Innergemeinschaftlicher Fernverkauf ( 3c Abs. 1 UStG) -- 15 Fernverkauf mit aus dem Drittlandsgebiet über einen anderen Mitgliedstaat eingeführten Gegenständen ( 3c Abs. 2 UStG) -- 16 Fernverkauf aus dem Drittland bis 150 € ( 3c Abs. 3 Satz 1 UStG) -- 12.3 E-Commerce -- 1 Entwicklung der Strategie für einen digitalen Binnenmarkt in Europa -- 2 Sonderformen des Kommissionsgeschäfts -- 7 Lieferkettenfiktion nach 3 Abs. 3a UStG - Satz 1 -- 8 Lieferkettenfiktion nach 3 Abs. 3a UStG - Satz 2
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9 Definitionen zum E-Commerce -- 10 Leistungskettenfiktion nach 3 Abs. 11a UStG - Satz 1 -- 11 Ausnahme nach 3 Abs. 11a UStG - Satz 2 -- 12 Elektronische Dienstleistungen -- 13 Deklaration über den One-Stop-Shop -- 13 Besteuerungsverfahren und Meldungen -- 1 Umsatzsteuervoranmeldung -- 2 Umsatzsteuerjahreserklärung -- 3 Dauerfristverlängerung und Sondervorauszahlung -- 4 Zusammenfassende Meldung ( 18a UStG) -- 5 Intrastat-Meldung -- 6 One-Stop-Shop (OSS) -- 7 Vorsteuer-Vergütungsverfahren -- 8 Registrierungspflicht ausländischer Unternehmer in Deutschland -- 9 Fiskalvertreter ( 22a bis 22e UStG) -- 10 Umsatzsteuer-Sonderprüfung und Umsatzsteuer-Nachschau -- 11 Mögliche Strafen und Bußgelder bei der Umsatzsteuer -- 12 Tax Compliance - Internes Kontrollsystem -- 13 Haftung für Betreiber elektronischer Schnittstellen -- Glossar -- Stichwortverzeichnis
Additional Edition:
Erscheint auch als Druck-Ausgabe Bader, Julia Umsatzsteuerrecht visualisiert Freiburg : Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH,c2022 ISBN 9783791054322
Language:
German
Subjects:
Economics
,
Law
Keywords:
Deutschland
;
Umsatzsteuerrecht
URL:
https://nbn-resolving.org/urn:nbn:de:101:1-2022030819301089290657
URL:
https://d-nb.info/1253132739/34
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