UID:
edocfu_9961429323302883
Format:
1 online resource (344 pages)
Edition:
1st ed. 2024.
ISBN:
9783503237975
Series Statement:
Bilanz-, Prüfungs- und Steuerwesen, 65
Content:
Der Verkauf eines Unternehmens an bisherige leitende Mitarbeiter (Management-Buy-Out) gewinnt weiter an Bedeutung – wenn, wie immer häufiger, beispielsweise eine interne Familiennachfolge schwierig wird und auch die Liquidation keine Option sein soll. Als wichtiges Wahlkriterium für die dabei denkbaren Gestaltungslösungen rückt damit auch die jeweilige Steuerbelastung in den Fokus. Wie unterschiedliche Ausgestaltungen eines Management-Buy-Outs aus steuerplanerischer Sicht zu bewerten sind, zeigt Dr. Lukas Reiter in seiner prägnanten Analyse: - Motive für einen Management-Buy-Out - Steuerlicher Aktionsraum und steuerrechtlicher Rahmen - Steuerbelastungsformeln zu einer Vielzahl steuerlicher Gestaltungsansätze - Steuerplanerische Analyse einschlägiger Aktionsparameter unter Einbindung unterschiedlicher Einflussfaktoren, Wirkungsrichtungen und etwaiger Wechselwirkungen Ein anschaulicher Zugang mit vielen Praxishinweisen, um im spezifischen Einzelfall zur steueroptimalen Ausgestaltung eines Management-Buy-Outs zu finden.
Note:
Umschlag Seite 1 -- Titel -- Impressum -- Geleitwort -- Vorwort -- Inhaltsübersicht -- Inhaltsverzeichnis -- Abbildungsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Symbolverzeichnis -- 1 Einleitung -- 1.1 Problemstellung und Zielsetzung -- 1.2 Stand der Forschung -- 1.3 Abgrenzung und Konkretisierung des Untersuchungsobjekts -- 1.4 Gang der Untersuchung -- 1.5 Einordnung in das System der Wissenschaft -- 2 Management-Buy-Out -- 2.1 Begriffsverständnis -- 2.2 Motive für einen Management-Buy-Out -- 2.2.1 Motive des Veräußerers -- 2.2.1.1 Fortführung des Lebenswerks -- 2.2.1.2 Wirtschaftliche Aspekte -- 2.2.1.3 Mangelnde Alternativen -- 2.2.2 Motive des Managements -- 2.2.2.1 Wirtschaftliche Überlegungen -- 2.2.2.2 Sozialpsychologische Motive -- 3 Steuerlicher Aktionsraum -- 3.1 Identifizierung des steuerlichen Aktionsraums -- 3.1.1 Begriff der Steuerplanung -- 3.1.2 Vorgehen zur Identifizierung des steuerlichen Aktionsraums -- 3.1.3 Darstellung und Systematisierung der Ergebnisse -- 3.2 Zuordnung des Erwerbsobjekts -- 3.2.1 Privatvermögen -- 3.2.2 Betriebsvermögen -- 3.2.2.1 Erwerb über eine Kapitalgesellschaft -- 3.2.2.2 Erwerb über ein Personenunternehmen -- 3.3 Erwerbsobjekt -- 3.3.1 Share Deal -- 3.3.1.1 Steuerfolgen auf Ebene des Veräußerers -- 3.3.1.2 Steuerfolgen auf Ebene des Managers -- 3.3.1.2.1 Steuerfolgen beim Erwerb über das Privatvermögen -- 3.3.1.2.2 Steuerfolgen beim Erwerb über das Betriebsvermögen -- 3.3.1.2.2.1 Kapitalgesellschaft -- 3.3.1.2.2.2 Personenunternehmen -- 3.3.2 Asset Deal -- 3.3.2.1 Steuerfolgen auf Ebene der Ziel-Kapitalgesellschaft -- 3.3.2.1.1 Veräußerung der Wirtschaftsgüter -- 3.3.2.1.2 Liquidation -- 3.3.2.2 Steuerfolgen für den Gesellschafter der veräußernden Gesellschaft -- 3.3.2.3 Steuerfolgen auf Ebene des Managers -- 3.4 Erwerber -- 3.4.1 Beteiligungserwerb durch den Manager.
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3.4.1.1 Ertragsteuerliche Organschaft -- 3.4.1.1.1 Institut der ertragsteuerlichen Organschaft -- 3.4.1.1.2 Voraussetzungen der ertragsteuerlichen Organschaft -- 3.4.1.1.2.1 Überblick -- 3.4.1.1.2.2 Organgesellschaft -- 3.4.1.1.2.3 Organträger -- 3.4.1.1.2.4 Finanzielle Eingliederung -- 3.4.1.1.2.5 Gewinnabführungsvertrag -- 3.4.1.1.3 Rechtsfolgen -- 3.4.1.2 Verschmelzung -- 3.4.1.2.1 Verschmelzung einer Kapitalgesellschaft mit einem Personenunternehmen -- 3.4.1.2.1.1 Überblick -- 3.4.1.2.1.2 Steuerliche Folgen der Verschmelzung -- 3.4.1.2.1.2.1 Übertragender Rechtsträger -- 3.4.1.2.1.2.2 Übernehmender Rechtsträger -- 3.4.1.2.2 Verschmelzung zwischen Kapitalgesellschaften -- 3.4.1.2.2.1 Übertragender Rechtsträger -- 3.4.1.2.2.2 Übernehmender Rechtsträger -- 3.4.2 Beteiligungserwerb durch die Zielgesellschaft -- 3.4.2.1 Begriff und Anlässe -- 3.4.2.2 Gesellschaftsrechtliche Rahmenbedingungen -- 3.4.2.3 Steuerfolgen -- 3.4.2.3.1 Steuerfolgen auf Ebene der Zielgesellschaft -- 3.4.2.3.2 Steuerfolgen auf Ebene des veräußernden Gesellschafters -- 3.4.2.3.3 Steuerfolgen auf Ebene des Managers -- 3.5 Extraktion der steuerlichen Aktionsparameter -- 4 Methodik -- 4.1 Entscheidungssituation und steuerlicher Aktionsraum -- 4.2 Handlungsmotive, Zielsetzung und Vorteilskriterium -- 4.3 Erfassung der Steuerwirkungen -- 5 Steuerbelastungsformeln -- 5.1 Annahmen -- 5.2 Asset Deal -- 5.2.1 Veräußererperspektive -- 5.2.2 Managerperspektive -- 5.2.2.1 Kapitalgesellschaft -- 5.2.2.2 Personenunternehmen -- 5.3 Share Deal -- 5.3.1 Veräußererperspektive -- 5.3.2 Managerperspektive -- 5.3.2.1 Erwerb durch den Manager -- 5.3.2.1.1 Privatvermögen -- 5.3.2.1.2 Betriebsvermögen -- 5.3.2.1.2.1 Unterlassen weiterer Gestaltungsmaßnahmen -- 5.3.2.1.2.1.1 Kapitalgesellschaft -- 5.3.2.1.2.1.2 Personenunternehmen -- 5.3.2.1.2.2 Begründung einer ertragsteuerlichen Organschaft.
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5.3.2.1.2.2.1 Kapitalgesellschaft -- 5.3.2.1.2.2.2 Personenunternehmen -- 5.3.2.1.2.3 Verschmelzung -- 5.3.2.1.2.3.1 Verschmelzung auf eine Kapitalgesellschaft -- 5.3.2.1.2.3.2 Verschmelzung auf ein Personenunternehmen -- 5.3.2.2 Erwerb durch die Zielgesellschaft -- 6 Steuerplanerische Analyse -- 6.1 Vorüberlegungen -- 6.2 Wahlrecht nach 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG -- 6.2.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz -- 6.2.2 Interpretation -- 6.3 Umwandlungssteuerliches Bewertungswahlrecht -- 6.3.1 Kapitalgesellschaftsfall -- 6.3.1.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz -- 6.3.1.2 Interpretation -- 6.3.2 Personenunternehmensfall -- 6.3.2.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz -- 6.3.2.2 Interpretation -- 6.4 Schaffung einer (steuer-)rechtlichen Einheit -- 6.4.1 Unterlassen vs. Begründung einer Organschaft -- 6.4.1.1 Kapitalgesellschaftsfall -- 6.4.1.1.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz -- 6.4.1.1.2 Interpretation -- 6.4.1.2 Personenunternehmensfall -- 6.4.1.2.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz -- 6.4.1.2.2 Interpretation -- 6.4.2 Verschmelzung vs. Organschaft -- 6.4.2.1 Kapitalgesellschaftsfall -- 6.4.2.1.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz -- 6.4.2.1.2 Interpretation -- 6.4.2.2 Personenunternehmensfall -- 6.4.2.2.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz -- 6.4.2.2.2 Interpretation -- 6.5 Rechtsformwahl -- 6.5.1 Rechtsformwahl bei einem Share Deal -- 6.5.1.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz bei einem Share Deal -- 6.5.1.2 Interpretation bei einem Share Deal -- 6.5.2 Rechtsformwahl bei einem Asset Deal -- 6.5.2.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz bei einem Asset Deal -- 6.5.2.2 Interpretation bei einem Asset Deal -- 6.6 Einschaltung eines Erwerbsunternehmens -- 6.6.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz -- 6.6.2 Interpretation -- 6.7 Wahl des Erwerbers -- 6.7.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz.
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6.7.2 Interpretation -- 6.8 Erwerbsobjekt -- 6.8.1 Veräußererperspektive -- 6.8.1.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz -- 6.8.1.2 Interpretation -- 6.8.2 Managerperspektive -- 6.8.2.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz -- 6.8.2.2 Interpretation -- 6.9 Gesamtbetrachtung -- 6.9.1 Zusammenführung der Veräußerer- und der Managerperspektive -- 6.9.1.1 Ermittlung der Steuerbelastungsdifferenz -- 6.9.1.2 Interpretation -- 6.9.2 Beispielhafte Darstellung -- 7 Fazit -- Anhang -- Literaturverzeichnis -- Rechtsprechungsverzeichnis -- Verzeichnis der Gesetze -- Verzeichnis der Verwaltungsanweisungen -- Verzeichnis der sonstigen Quellen -- Umschlag Seite 4.
Additional Edition:
Print version: Reiter, Lukas Steuerplanung beim Management-Buy-Out Berlin : Erich Schmidt Verlag,c2023 ISBN 9783503237968
Language:
German
DOI:
10.37307/b.978-3-503-23797-5
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