Format:
1 Online-Ressource (222 Seiten)
Edition:
1st ed
ISBN:
9783503211821
Note:
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Intro -- Titel -- Inhaltsverzeichnis -- Einleitung -- Kapitel 1: Die grundsätzlichen zivilrechtlichen und bewertungsrechtlichen Aspekte -- I. Güterstände in Deutschland -- II. Der Zugewinnausgleich gemäß 1373 BGB ff. nach den gesetzlichen Regelungen -- 1. Die Zugewinnausgleichsforderung -- a) Berechnung und Bewertung - Besonderheiten -- b) 1380 BGB im Zugewinnausgleich -- 2. Überblick: Die Bedeutung der Bewertung bei der Ermittlung des Zugewinns -- a) Bestehen eines Vermögenswertes zum Stichtag -- b) Allgemeine Bewertungsmaßstäbe für Privatvermögen -- c) Bewertungsgrundlagen für Unternehmensbewertungen -- d) Bewertung land- und forstwirtschaftlicher Betriebe gem. 1376 BGB -- e) Bewertungsmethoden für die Unternehmensbewertung -- f) Bewertung von Unternehmen und Einschluss des Goodwills -- g) Bewertungsrelevanz der "Wurzeltheorie" -- h) Bewertungsstandard IDW S 13 -- i) Bewertung von Immobilien -- j) Familienrechtliche Bewertungen als Nach-Steuer-Betrachtungen -- k) Nach-Steuer-Betrachtungen auch bei der Bewertung des Anfangsvermögens? -- l) Ansatz eines "tab" in der familienrechtlichen Bewertung -- m) Weitere bewertungsrelevante Umstände -- 3. Ausländische Güterstände und Einordnungsmodalitäten -- III. Ehegatteninnengesellschaften -- 1. Rechtsnatur -- 2. Partizipation via Innengesellschaft - steuer- und gesellschaftsrechtlich -- 3. Formbedürftigkeit der Innengesellschaft? -- Kapitel 2: Ertragsteuern im Kontext von Güterstandsmaßnahmen und Eigentumsübertragungen unter Ehegatten -- I. Ertragsteuerliche Expositionen der Vermögensphären der Ehegatten -- II. Ertragsteuerliche Folgen im Güterstandskontext -- 1. Erfüllen von Besteuerungstatbeständen -- 2. Gütertrennungsvereinbarung als Besteuerungstatbestand -- 3. Die Erfüllungsvereinbarung als steuerlicher Veräußerungsvorgang -- 4. Bestimmung des fiktiven Veräußerungspreises
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a) Wertbestimmungen bei vertraglich festgelegten Werten -- b) Wertbestimmungen bei fehlender vertraglicher Festlegung -- c) Weitere praktische Erwägungen zur Festlegung von Wertansätzen -- d) Ertragsteuereffekte durch Einräumung von Nutzungsvorteilen -- e) Der ertragsteuerliche Umgang mit Pauschalvereinbarungen zu Unterhalt, Zugewinn und Vermögensentflechtung -- III. Lösungsansätze zur Vermeidung von Ertragsteuerfolgen bei Güterstandswechseln -- 1. Vorabschenkung und Anrechnung nach 1380 BGB auf den Zugewinnausgleich -- a) Ertragsteuerliche Kritik am Lösungsansatz -- b) Fortbestand der Unentgeltlichkeit trotz Anrechnung auf die Zugewinnausgleichsforderung -- 2. Gegenstandsbezogener, modifizierter Zugewinnausgleich -- a) Umsetzung des gegenstandsbezogenen Zugewinnausgleichs -- b) Ertragsteuerliche Grundlage des Ausbleibens ertragsteuerlicher Belastungen -- c) Weitere Erwägungen zum gegenstandsbezogenen Zugewinnausgleich -- 3. Gütergemeinschaftsschaukel - der Wechsel in die Gütergemeinschaft zur Vermeidung ertragsteuerlicher Folgen -- a) Ertragsteuerliche Betrachtungen der Gütergemeinschaftsschaukel -- b) Ertragsteuerliche Problemlagen der Gütergemeinschaftsschaukel -- c) Schenkungsteuerliche Betrachtung der Gütergemeinschaftsschaukel -- 4. Modifizierung der Zugewinngemeinschaft gegen Gegenleistung? -- 5. Gegenstandsübertragung durch gerichtliche Auseinandersetzung nach 1383 BGB -- 6. Zusammenfassung der Lösungsmöglichkeiten zur Vermeidung ertragsteuerlicher Veräußerungsgeschäfte im Rahmen von Zugewinnausgleichsmaßnahmen -- IV. Das ertragsteuerliche Veräußerungsgeschäft als steuerlicher Vorteil - AfA-Step-up -- 1. Gestaltungsanlässe -- 2. Darstellung der ertragsteuerlichen Vorteile -- 3. Weitere ertragsteuerliche Betrachtungen -- 4. Verschiebung des Erfüllungszeitpunktes -- V. Vermögensentflechtung von Ehegatten und ertragsteuerliche Konsequenzen
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1. Die Vermögensentflechtung als Tauschvorgang insbesondere bei Grundstücksübertragungen -- 2. Verbindlichkeitenübernahme bei der Vermögensentflechtung der Ehegatten als ertragsteuerlich entgeltlicher Vorgang -- a) Verbindlichkeitenübernahme im Privatvermögen -- b) Teilentgeltliche Vermögensauseinandersetzungen -- c) Verbindlichkeitenübernahme bei der Übertragung von Betrieben und Mitunternehmeranteilen -- d) Die praktische Zweckmäßigkeit der Aufteilung zwischen den einzelnen Vereinbarungen -- 3. Vermögensentflechtungen und vermögensverwaltende Ehegattengesellschaften -- a) Vermögensverwaltungsgesellschaften und Eigentumszuordnungen quad sortem -- b) Ehegatteninnengesellschaften als Sonderfälle der Ehegattengesellschaften -- c) Die steuerlichen Entflechtungsfolgen bei der Auflösung von Ehegattenpersonengesellschaften -- d) Mitübernahme von Verbindlichkeiten im Gesamthandsvermögen vermögensverwaltender Personengesellschaften -- e) Hinweise und Gesamtbewertung -- 4. Die steuerneutrale Realteilung von Betriebsvermögen gemäß 16 Abs. 2 S. 2 und 3 EStG -- 5. Vermögensentflechtungen und Entnahmen aus dem Betriebsvermögen -- a) Entnahmen und ertragsteuerliche Folgen für Vermögenswerte, die beim Übertragenden zurückbleiben -- b) Vermögensentflechtungen und Gefährdung des Fortbestands der Betriebsaufspaltung -- 6. Zusammenfassung zur Ertragsteuer und Vermögensentflechtungen im Güterstand der Gütertrennung und der Zugewinngemeinschaft -- 7. Gütergemeinschaften und die Vermeidung ertragsteuerlicher Auseinandersetzungsgewinne - einschließlich ausländischer Güterstände -- a) Ertragsteuerliche Beurteilung der Auseinandersetzung der Gütergemeinschaft -- b) "Gütergemeinschaft light" zur Erreichung der ertragsteuerlichen Zwecke und Reduzierung der Vermögensverflechtungen -- c) Gütergemeinschaftsschaukel - steuerliche Überlegungen
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d) Ausblick: Ausländische Errungenschafts- und Gütergemeinschaften -- 8. Entflechtung-/Veräußerungszeitpunkt - die steuerliche Rückwirkung für die laufenden Erträge aus dem übertragenen Gegenstand -- VI. Veräußerungsgewinne durch Übertragung von Grundbesitz -- 1. Veräußerungsgewinne bei der entgeltlichen Übertragung des Anteils am Familienheim -- 2. Fristen bei der Nutzung zu eigenen Wohnzwecken -- 3. Gewerblicher Grundstückshandel und die eigengenutzte Immobilie -- 4. Einschluss von Zweit- und Ferienwohnungen in die Rückausnahme -- 5. Tatsächliche Nutzung zu eigenen Wohnzwecken -- 6. Umfang der Eigennutzung zu Wohnzwecken -- 7. Tatsächliche Nutzung der Immobilie durch den Veräußernden in Trennungsfällen -- 8. Zeitliche Betrachtung des Nutzens zu eigenen Wohnzwecken durch den ausziehenden Ehegatten -- VII. Güterstandsabhängigkeit der Erhebung laufender Einkommensteuern während des Bestehens des Güterstands -- 1. Zugewinngemeinschaft/Gütertrennung -- 2. Gütergemeinschaft/Errungenschaftsgemeinschaft ausländischen Rechts -- a) Einkünftezurechnungen -- b) Gütergemeinschaft und Betriebsaufspaltung -- c) Errungenschaftsgemeinschaften und steuerliche Vermögenszuordnungen -- Kapitel 3: Schenkungsteuern und güterstandsbezogene Vorgänge -- I. Grundüberlegungen zu Schenkungen und zu Vermögenszuordnungen -- 1. Abgrenzung der Vermögenszuordnungen -- 2. Vermögenszuordnungen zwischen Ehegatten und die Gestaltung der Nachfolgeplanung -- 3. Schenkungsteuern und Übertragungen unter Ehegatten. -- a) Weiter Anwendungsbereich der Zuwendungen -- b) Steuerbefreiungen als Anknüpfungspunkt von Gestaltungen -- c) Familienheimschaukel als Freibetragsgestaltung -- 4. Güterstandsabhängigkeit der schenkungsteuerbaren Zuwendungen unter Ehegatten -- 5. Ausprägung der unentgeltlichen Zuwendungen unter Ehegatten
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II. Schenkungsteuerliche Betrachtung der Modifizierung des Güterstands -- 1. Schenkungsteuerliche Unbeachtlichkeit der Modifizierung selbst -- 2. Schenkungsteuerliche Beachtlichkeit von Kompensationszahlungen -- 3. Die Herausnahme der Zugewinnausgleichsforderung aus dem Zuwendungstatbestand gemäß 5 ErbStG -- a) Erwägung: Modifizierte Zugewinngemeinschaft vs. Gütertrennung -- b) Notwendigkeit zur Ermittlung des zutreffenden Zugewinnausgleichs -- III. Überlegungen zum Zugewinnausgleich im Anwendungsbereich des 5 Abs. 1 ErbStG -- 1. Bedeutung der tatsächlichen, unmodifizierten Zugewinnausgleichsforderung -- 2. Versorgungsbezüge im Anwendungsbereich des 5 Abs. 1 ErbStG -- 3. Hinzurechnungsregelungen des 1375 BGB bei 5 Abs. 1 ErbStG -- 4. Zusammenfassende Betrachtung zu 5 Abs. 1 ErbStG -- IV. Überlegungen zum Zugewinnausgleich im Anwendungsbereich des 5 Abs. 2 ErbStG -- 1. Die rückwirkende Vereinbarung der Zugewinngemeinschaft -- 2. Güterrechtliche Lösung nach 1371 Abs. 3 BGB als steuerliche Gestaltungsoption -- V. Steuerfreistellung nach 5 ErbStG und beschränkte Steuerpflicht -- VI. Der Güterstandswechsel als Möglichkeit, entstandene Schenkungsteuern rückwirkend zum Erlöschen zu bringen -- 1. Voraussetzungen des Entfalls der Steuer nach 29 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG -- 2. Tatbestandsvoraussetzungen der Anrechnung gem. 1380 BGB -- 3. 29 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG bei überhöhten Zuwendungen und bei Zuwendungen vom ausgleichsberechtigten Ehegatten -- 4. Keine Nutzungsherausgabepflicht nach 29 Abs. 2 ErbStG -- 5. Gestaltungsüberlegung - der rückwirkende Ehevertragsabschluss bei bewirkten Schenkungen im Güterstand der Gütertrennung -- 6. Weitere steuerliche Effekte aus der Anwendung von 29 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG -- VII. Steuerstrafrecht und 29 Abs. 1 Nr. 3 ErbStG -- 1. Steuerstrafrecht und steuerliche Rückwirkung
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2. Vertragliche Ausgestaltungsoptionen zur Wahrung der Selbstanzeigevoraussetzungen
Additional Edition:
Erscheint auch als Druck-Ausgabe Stein, Thomas Scheidung - Zugewinn - Steuern Berlin : Erich Schmidt Verlag,c2023 ISBN 9783503211814
Language:
German
Subjects:
Economics
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Law
Keywords:
Deutschland
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Ehescheidung
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Ertragsteuer
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Steuerrecht
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