Kooperativer Bibliotheksverbund

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Umfang: 338 Seiten , 23.3 cm x 15.7 cm, 713 g

ISBN: 9783428181070 , 3428181077

Serie: Schriften zum Steuerrecht Band 152

Inhalt: Digitalisierung ist das Schlagwort unserer Zeit und kaum ein Lebensbereich bleibt davon unberührt. Für den Einzelnen, die Gesellschaft, die Unternehmen und den Staat bietet sie immense Chancen. Die weiterhin nicht überstandene COVID-19-Pandemie führt dazu, dass dem digitalen Wandel in bisher ungeahnter Geschwindigkeit eine enorme praktische Bedeutung zukommt. Vor diesem Hintergrund erfolgt mit der Untersuchung ein Rechtsvergleich der Besteuerungsverfahren Österreichs und Deutschlands. Ziel ist es, über das Verfahren im Nachbarland zu informieren und die Unterschiede zum deutschen Recht pointiert herauszuarbeiten. Für Deutschland resultiert daraus die Chance, Konzepte und Lösungen der österreichischen Finanzverwaltung bei der Fortentwicklung von E-Government auszuwerten und sowohl von den positiven wie auch negativen Erfahrungen zu profitieren. So können konkrete Reformvorschläge für das deutsche Besteuerungsverfahren erarbeitet und die daraus resultierenden Chancen dargestellt werden.

Anmerkung: Literaturverzeichnis: Seite 285-335 , Dissertation Universität Potsdam 2019

Weitere Ausg.: ISBN 9783428581078

Weitere Ausg.: Erscheint auch als Online-Ausgabe Schmidt, Christoph, 1986 - Das modernisierte Besteuerungsverfahren in Deutschland im Vergleich zu Österreich Berlin : Duncker & Humblot, 2021 ISBN 9783428581078

Sprache: Deutsch

Fachgebiete: Rechtswissenschaft

Schlagwort(e): Deutschland ; Österreich ; Steuerrecht ; Finanzverwaltung ; E-Government ; Besteuerungsverfahren ; Rechtsvergleich ; Deutschland ; Österreich ; Steuerrecht ; E-Government ; Besteuerungsverfahren ; Rechtsvergleich ; Hochschulschrift ; Hochschulschrift

URL: Inhaltsverzeichnis

Mehr zum Autor: Schmidt, Christoph 1986-

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Umfang: 1 Online-Ressource (338 Seiten)

ISBN: 9783428581078

Serie: Schriften zum Steuerrecht Band 152

Anmerkung: Dissertation Universität Potsdam 2019

Weitere Ausg.: Erscheint auch als Druck-Ausgabe ISBN 978-3-428-18107-0

Sprache: Deutsch

Fachgebiete: Wirtschaftswissenschaften , Rechtswissenschaft

Schlagwort(e): Deutschland ; Österreich ; Steuerrecht ; Finanzverwaltung ; E-Government ; Besteuerungsverfahren ; Rechtsvergleich ; Hochschulschrift

DOI: 10.3790/978-3-428-58107-8

URL: Volltext  (kostenfrei)

URL: Volltext  (kostenfrei)

URL: kostenfrei

URL: kostenfrei

Mehr zum Autor: Schmidt, Christoph 1986-

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Umfang: 1 online resource (339 pages)

Ausgabe: 1st ed.

Serie: Schriften zum Steuerrecht

Inhalt: Digitalisierung ist das Schlagwort unserer Zeit und kaum ein Lebensbereich bleibt davon unberührt. Für den Einzelnen, die Gesellschaft, die Unternehmen und den Staat bietet sie immense Chancen. Die weiterhin nicht überstandene COVID-19-Pandemie führt dazu, dass dem digitalen Wandel in bisher ungeahnter Geschwindigkeit eine enorme praktische Bedeutung zukommt. Vor diesem Hintergrund erfolgt mit der Untersuchung ein Rechtsvergleich der Besteuerungsverfahren Österreichs und Deutschlands. Ziel ist es, über das Verfahren im Nachbarland zu informieren und die Unterschiede zum deutschen Recht pointiert herauszuarbeiten. Für Deutschland resultiert daraus die Chance, Konzepte und Lösungen der österreichischen Finanzverwaltung bei der Fortentwicklung von E-Government auszuwerten und sowohl von den positiven wie auch negativen Erfahrungen zu profitieren. So können konkrete Reformvorschläge für das deutsche Besteuerungsverfahren erarbeitet und die daraus resultierenden Chancen dargestellt werden.; »The Modernized Taxation Procedure in Germany Compared to Austria« The comparative law study is dedicated to the highly topical and practice-relevant topic of digital tax enforcement and deals with its opportunities, challenges and limitations. With the developed concrete reform proposals for the German taxation procedure, the work is intended to advance the discussion on the further development of tax procedure law both from the perspective of (tax consulting) practice and from the academic perspective.

Anmerkung: German

Weitere Ausg.: ISBN 3-428-18107-7

Weitere Ausg.: ISBN 3-428-58107-5

Sprache: Deutsch

URL: lizenzpflichtig

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Umfang: 1 online resource (339 pages)

Ausgabe: 1st ed.

ISBN: 9783428581078

Serie: Schriften Zum Steuerrecht Series

Inhalt: Die rechtsvergleichende Untersuchung widmet sich dem hochaktuellen und praxisrelevanten Thema des digitalen Steuervollzugs und befasst sich mit dessen Chancen, Herausforderungen und Grenzen. Die Untersuchung soll mit den erarbeiteten konkreten Reformvorschlägen für das deutsche Besteuerungsverfahren die Diskussion um die Weiterentwicklung des Steuerverfahrensrechts sowohl aus der Sicht der (Steuerberatungs-)Praxis als auch aus der Wissenschaftsperspektive voranbringen.Ausgezeichnet mit dem Wolf-Rüdiger-Bub-Preis 2021.

Anmerkung: Intro -- Vorwort -- Inhaltuebersicht -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- A. Einführung -- I. Problemstellung, Zielsetzung und Stand der Forschung -- II. Methode, Gang der Untersuchung und Abgrenzung des Untersuchungsgegenstands -- B. Geographische, wirtschaftliche und rechtliche Rahmenbedingungen Österreichs im Vergleich zu Deutschland -- I. Geographische und wirtschaftliche Eckdaten -- II. Standort des Steuerrechts -- III. Verfassungsrechtliche Grundlagen im Überblick -- 1. Staatsform und Grundprinzipien der Bundesverfassung -- 2. Staatsfinanzierung -- a) Begriff der Abgabe und Steuer -- b) Grundsätze des Finanz-Verfassungsgesetzes und Finanzausgleichsgesetzes -- 3. Gewaltenteilung -- a) Überblick -- b) Gesetzgebung -- c) Verwaltung -- d) Gerichtsbarkeit -- 4. Verfassungsrechtliche Maßstäbe des Steuerrechts -- a) Konnex von Verfassungs- und Steuerrecht -- b) Steuern im Rechts- und Sozialstaat -- aa) Legalitätsprinzip -- bb) Rechtsschutz -- cc) Sozialstaatlichkeit -- c) Grundrechtliche Vorgaben -- aa) Überblick -- bb) Gleichmäßigkeit der Besteuerung -- cc) Grundrecht auf Datenschutz -- IV. Geschlossenheit des Rechtsquellensystems und Stufenbau der Rechtsordnung -- 1. Überblick -- 2. Nationale Ebene -- 3. Internationale Ebene -- V. Grundlagen und Bedeutung des E-Governments -- 1. Begriffsbestimmungen -- 2. Überblick zur Entwicklung der rechtlichen Rahmenbedingungen -- 3. E-Government-Anwendungen -- a) Klassifizierung -- b) Behördenübergreifende Anwendungen -- c) Anwendungen der Finanzverwaltung -- aa) Informationsanwendungen -- bb) Übermittlung der elektronischen Steuererklärung in Österreich mittels des zentralen Portals FinanzOnline (FON) -- cc) Übermittlung der elektronischen Steuererklärung in Deutschland mittels zwei verschiedenartiger ELSTER-Produkte -- C. Organisationsstrukturen und Zuständigkeiten im Besteuerungsverfahren. , I. Vorgaben des Bundes- und Finanz-Verfassungsgesetzes -- II. Aufbau und Aufgaben der Bundesfinanzverwaltung -- III. Weisungsbefugnis -- IV. Vergleich mit Deutschland -- D. Besteuerungs- und Verfahrensgrundsätze im Überblick -- I. Gesetz- und Gleichmäßigkeit der Besteuerung -- 1. Steuervollzugsauftrag -- 2. Steuervereinbarungen und tatsächliche Verständigung -- 3. Situation des Steuervollzugs -- II. Tax Compliance und Fair Play -- III. Amtswegigkeit, Untersuchungsgrundsatz und Mitwirkungspflicht -- IV. Schriftlichkeit und elektronische Kommunikation -- E. Ausgewählte Mitwirkungspflichten der Steuerpflichtigen -- I. Offenlegungs- und Wahrheitspflicht -- II. Führung von Büchern und Aufzeichnungen -- 1. Überblick -- 2. Zurverfügungstellung von Daten und Datenzugriff -- 3. Registrierkassen -- a) Einzelne Pflichten -- b) Sicherheitsanforderungen -- c) Verbleibende Herausforderungen und Ausblick -- III. Datenübermittlung durch Dritte -- IV. Steuererklärung -- 1. Form und Inhalt -- 2. Beizufügende Unterlagen am Beispiel der E-Bilanz -- a) Freiwillige und verpflichtende Übermittlung sowie Übermittlungsverfahren -- b) Primärer Zweck der E-Bilanz in Österreich: Ersatz papierbasierter Verfahrensabläufe -- c) Primärer Zweck der E-Bilanz in Deutschland: Effektuierung des Risikomanagements -- aa) Steuertaxonomien und Mindestumfang -- bb) Verfassungsrechtliche Bedenken -- cc) Resümee -- d) Verbesserungspotenziale und Gestaltungsempfehlungen -- V. Resümee -- F. Elektronisches Risikomanagement und risikoorientierte Fallauswahl -- I. Überblick zu den rechtlichen Entwicklungen des risikoorientierten Steuervollzugs -- II. Inhalt und Begriffsbestimmung -- III. Maschinell auswertbare Datenbasis -- 1. Bedeutung der Informationen -- 2. Quellen der Datenbasis -- IV. Datenverarbeitung und Datenweiterverarbeitung -- 1. Überblick zur Datenschutz-Grundverordnung. , 2. Rechtslage in Österreich -- 3. Rechtslage in Deutschland -- V. Identifikation und Analyse des Risikos -- VI. Risikobewertung -- 1. Klassifizierung der Steuerfälle -- 2. Theoriegeleitete Risikomanagementsysteme -- 3. Selbstlernende Risikomanagementsysteme -- 4. Profiling -- VII. Ausgestaltung des Risikomanagementsystems und dessen Geheimhaltung -- VIII. Evaluation, Zufallsauswahl sowie personelle Aussteuerung und Prüfung -- IX. Verbesserungspotenziale und Gestaltungsempfehlungen -- 1. Gegenwärtige Herausforderungen -- 2. Vereinfachung des materiellen Steuerrechts -- 3. Gleichmäßiger Steuervollzug durch zielgerichtete algorithmenbasierte Entscheidungsfindung -- X. Zukünftiger Einsatz von selbstlernenden Algorithmen und deren Kontrolle -- XI. Resümee -- G. Bearbeitung und Überprüfung der Steuerfälle -- I. Überblick zur Fallbearbeitung in Österreich -- II. Automatisierte Fallbearbeitung -- 1. Automationsunterstützung in Österreich -- 2. Vollautomatisierung in Deutschland -- a) Implementierung eines neuen Leitbilds -- b) Verfassungs- und unionsrechtliche Vorgaben für voll automatisierte Verfahren -- III. Büromäßige Fallbearbeitung -- IV. Außenprüfung -- 1. Auswahl der Prüfungsfälle -- 2. Traditionelle und neue Prüfungstechnik -- 3. Prüfungsziele und Grenzen der neuen Prüfungstechnik -- 4. Kooperative Compliance-Modelle -- a) Begleitende Kontrolle -- aa) Pilotprojekt Horizontal Monitoring -- bb) Legistische Umsetzung -- b) Zeitnahe Außenprüfung -- V. Resümee -- H. Abgaben- und Steuerfestsetzung durch Bescheid -- I. Länderspezifische Definition des Verwaltungsakts und weitere Besonderheiten -- II. Bekanntgabe der Bescheide -- 1. Elektronische Zustellung in Österreich: Einbringung in die Databox -- 2. Vorläufige Unwirksamkeit der Zustellung bei Abwesenheit des Empfängers von der Abgabestelle. , 3. Bereitstellung zum Datenabruf in Deutschland: Bereitstellungsbenachrichtigung und Bekanntgabefiktion -- 4. Unregelmäßigkeiten und Bekanntgabemängel -- 5. Ausblick -- III. Antragslose Veranlagungen von Amts wegen -- 1. Steuergutschrift für Arbeitnehmer in Österreich -- 2. Verzichtserklärung von Inlandsrentnern in Deutschland -- IV. Resümee -- I. Ausgewählte Korrekturvorschriften zur Durchbrechung der materiellen Rechts- und Bestandskraft im außergerichtlichen Verfahren -- I. Definition der materiellen Rechts- und Bestandskraft sowie Charakteristika der Korrektursysteme -- II. Korrektur von Schreib- und Rechenfehlern, ähnlichen offenbaren Unrichtigkeiten, EDV-Fehlern sowie Unrichtigkeiten aus Abgaben- und Steuererklärungen -- 1. Berichtigung tatsächlicher unterlaufener Unrichtigkeiten in Österreich ( 293 BAO) -- 2. Berichtigung übernommener offensichtlicher Unrichtigkeiten aus Abgabenerklärungen ( 293b BAO) -- 3. Berichtigung offenbarer Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsakts ( 129 AO) -- 4. Korrektur von Schreib- oder Rechenfehlern bei Erstellung einer Steuererklärung ( 173a AO) -- III. Länderspezifische Korrekturvorschriften -- 1. Bescheidaufhebung durch Abgabenbehörden wegen Unrichtigkeit ( 299 BAO) -- a) Tatbestand und Rechtsfolge -- b) Verhältnis zu anderen Verfahrenstiteln -- c) Bedeutung für die gegenwärtige Steuervollzugspraxis -- 2. Korrektur von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte in Deutschland ( 175b AO) -- IV. Gegenwärtige Bedeutung der materiellen Rechts- und Bestandskraft -- V. Verbesserungspotenziale und Gestaltungsempfehlungen -- VI. Resümee -- J. Flankierende Maßnahmen zur Fortentwicklung des E-Governments -- I. Elektronische Akte und Akteneinsicht -- 1. Rechtslage in Österreich -- 2. Rechtslage in Deutschland -- II. Vereinheitlichung zur Bewältigung föderalismusbedingter Herausforderungen. , 1. Software innerhalb der Finanzverwaltung -- 2. Onlineangebot von Verwaltungsleistungen -- III. Potenzieller Einsatz der Blockchain-Technologie -- IV. Stärkere Serviceorientierung durch den Einsatz von Chatbots -- K. Untersuchungsergebnisse und Ausblick -- I. Zusammenfassung in Thesen -- 1. Geographische, wirtschaftliche und rechtliche Rahmenbedingungen Österreichs im Vergleich zu Deutschland -- 2. Organisationsstrukturen und Zuständigkeiten im Besteuerungsverfahren -- 3. Besteuerungs- und Verfahrensgrundsätze im Überblick -- 4. Ausgewählte Mitwirkungspflichten der Steuerpflichtigen -- 5. Elektronisches Risikomanagement und risikoorientierte Fallauswahl -- 6. Bearbeitung und Überprüfung der Steuerfälle -- 7. Abgaben- und Steuerfestsetzung durch Bescheid -- 8. Ausgewählte Korrekturvorschriften zur Durchbrechung der materiellen Rechts- und Bestandskraft im außergerichtlichen Verfahren -- 9. Flankierende Maßnahmen zur Fortentwicklung des E-Governments -- II. Aktuelle Entwicklungen und Schlussbemerkung -- Literaturverzeichnis -- Sachregister.

Weitere Ausg.: Print version: Schmidt, Christoph Das Modernisierte Besteuerungsverfahren in Deutschland Im Vergleich Zu Österreich Berlin : Duncker & Humblot,c2020 ISBN 9783428181070

Sprache: Deutsch

Schlagwort(e): Electronic books.

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Umfang: 1 online resource (339 p.).

ISBN: 9783428581078 , 3428581075

Serie: Schriften zum Steuerrecht

Anmerkung: Description based upon print version of record.

Weitere Ausg.: Print version: Schmidt, Christoph Das modernisierte Besteuerungsverfahren in Deutschland im Vergleich zu Österreich. Berlin : Duncker & Humblot,c2020 ISBN 9783428181070

Sprache: Deutsch

Schlagwort(e): Electronic books.

URL: Click here to view book

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Umfang: 1 online resource (339 pages)

Ausgabe: 1st ed.

Serie: Schriften zum Steuerrecht

Inhalt: Digitalisierung ist das Schlagwort unserer Zeit und kaum ein Lebensbereich bleibt davon unberührt. Für den Einzelnen, die Gesellschaft, die Unternehmen und den Staat bietet sie immense Chancen. Die weiterhin nicht überstandene COVID-19-Pandemie führt dazu, dass dem digitalen Wandel in bisher ungeahnter Geschwindigkeit eine enorme praktische Bedeutung zukommt. Vor diesem Hintergrund erfolgt mit der Untersuchung ein Rechtsvergleich der Besteuerungsverfahren Österreichs und Deutschlands. Ziel ist es, über das Verfahren im Nachbarland zu informieren und die Unterschiede zum deutschen Recht pointiert herauszuarbeiten. Für Deutschland resultiert daraus die Chance, Konzepte und Lösungen der österreichischen Finanzverwaltung bei der Fortentwicklung von E-Government auszuwerten und sowohl von den positiven wie auch negativen Erfahrungen zu profitieren. So können konkrete Reformvorschläge für das deutsche Besteuerungsverfahren erarbeitet und die daraus resultierenden Chancen dargestellt werden.; »The Modernized Taxation Procedure in Germany Compared to Austria« The comparative law study is dedicated to the highly topical and practice-relevant topic of digital tax enforcement and deals with its opportunities, challenges and limitations. With the developed concrete reform proposals for the German taxation procedure, the work is intended to advance the discussion on the further development of tax procedure law both from the perspective of (tax consulting) practice and from the academic perspective.

Anmerkung: German

Weitere Ausg.: ISBN 3-428-18107-7

Weitere Ausg.: ISBN 3-428-58107-5

Sprache: Deutsch

UID:

Umfang: 1 online resource (339 pages)

Ausgabe: 1st ed.

Serie: Schriften zum Steuerrecht

Inhalt: Digitalisierung ist das Schlagwort unserer Zeit und kaum ein Lebensbereich bleibt davon unberührt. Für den Einzelnen, die Gesellschaft, die Unternehmen und den Staat bietet sie immense Chancen. Die weiterhin nicht überstandene COVID-19-Pandemie führt dazu, dass dem digitalen Wandel in bisher ungeahnter Geschwindigkeit eine enorme praktische Bedeutung zukommt. Vor diesem Hintergrund erfolgt mit der Untersuchung ein Rechtsvergleich der Besteuerungsverfahren Österreichs und Deutschlands. Ziel ist es, über das Verfahren im Nachbarland zu informieren und die Unterschiede zum deutschen Recht pointiert herauszuarbeiten. Für Deutschland resultiert daraus die Chance, Konzepte und Lösungen der österreichischen Finanzverwaltung bei der Fortentwicklung von E-Government auszuwerten und sowohl von den positiven wie auch negativen Erfahrungen zu profitieren. So können konkrete Reformvorschläge für das deutsche Besteuerungsverfahren erarbeitet und die daraus resultierenden Chancen dargestellt werden.; »The Modernized Taxation Procedure in Germany Compared to Austria« The comparative law study is dedicated to the highly topical and practice-relevant topic of digital tax enforcement and deals with its opportunities, challenges and limitations. With the developed concrete reform proposals for the German taxation procedure, the work is intended to advance the discussion on the further development of tax procedure law both from the perspective of (tax consulting) practice and from the academic perspective.

Anmerkung: German

Weitere Ausg.: ISBN 3-428-18107-7

Weitere Ausg.: ISBN 3-428-58107-5

Sprache: Deutsch