Format:
1 Online-Ressource (264 Seiten)
Edition:
1st ed
ISBN:
9783503211807
Note:
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Umschlag Seite 1 -- Titel -- Vorwort -- Inhaltsübersicht -- Inhaltsverzeichnis -- Tabellenverzeichnis -- A. Gestaltungsansätze zu Lebzeiten -- I. Nachfolgeplanung -- 1. Grundlagen und Vorfragen -- 2. Gesetzliche Erbfolge und Erbrecht nach BGB -- 3. Besteuerung nach ErbStG -- II. Vorweggenommene Erbfolge -- 1. Begriff und Grundlagen -- 2. Steueroptimiertes Schenken -- 2.1. Steuerklassen und Steuersätze -- 2.2. Nutzung von Freibeträgen -- 2.3. Zehnjahreszeitraum des 14 ErbStG -- 2.3.1. Ermittlung des Zehnjahreszeitraums -- 2.3.2. Berechnung der Steuer -- 2.4. Steuerbefreiungen des 13 Abs. 1 ErbStG -- 2.4.1. Hausrat und andere bewegliche Gegenstände -- 2.4.2. Kunst und Kulturgüter des öffentlichen Interesses -- 2.4.2.1. Begünstigungsfähiges Vermögen -- 2.4.2.2. Erhaltung im öffentlichen Interesse -- 2.4.2.3. Dauerhafte Unterdeckung bzw. Unrentierlichkeit -- 2.4.2.4. Nutzbarmachung für Forschung oder Volksbildung -- 2.4.2.5. Unterstellung der geltenden Bestimmungen der Denkmalpflege -- 2.4.2.6. 20 Jahre Familienbesitz oder Eintragung im Verzeichnis -- 2.4.2.7. Nachversteuerungsvorbehalt -- 2.4.3. Übertragung und Erwerb eines Familienheims -- 2.4.3.1. Begriff des Familienheims i. S. d. 13 Abs. 1 Nr. 4a ErbStG -- 2.4.3.2. Begriff des Familienheims i. S. d. 13 Abs. 1 Nr. 4b und 4c ErbStG -- 2.4.3.3. Keine Steuerbefreiung bei sog. Weitergabeverpflichtung -- 2.4.3.4. Teilungsanordnung, Nachlassteilung, Erbauseinandersetzung -- 2.4.3.5. Behaltenspflicht bzw. Nachversteuerungsvorbehalt -- 2.4.4. Zuwendungen zu Unterhalt bzw. Ausbildung -- 2.4.5. Übliche Gelegenheitsgeschenke -- 2.4.6. Zuwendungen an Kirchen und gemeinnützige Körperschaften -- 2.5. Steuerbegünstigung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke -- 2.5.1. Begünstigte Grundstücke -- 2.5.2. Zu Wohnzwecken vermietet -- 2.5.3. Keine Zugehörigkeit zu begünstigtem Betriebsvermögen
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2.5.4. Keine Steuerbegünstigung bei sog. Weitergabeverpflichtung -- 2.5.5. Teilungsanordnung, Nachlassteilung und Erbauseinandersetzung -- 2.5.6. Abzug von Schulden und Lasten -- 2.6. Übernahme der Schenkungsteuer durch den Schenker -- 2.7. Mittelbare Schenkungen -- 2.7.1. Mittelbare Teilzuwendung -- 2.7.2. Geringfügigkeitsgrenze -- 2.7.3. Abgrenzung zur Schenkung unter Auflage -- 2.7.4. Mittelbare Grundstücksschenkung -- 2.7.5. Erwerbsnebenkosten -- 2.7.6. Weitere Anwendungsfälle -- 2.7.6.1. Mittelbare Geldschenkung -- 2.7.6.2. Mittelbare Schenkung steuerbegünstigter Gegenstände -- 2.7.6.3. Mittelbare Schenkung von Gesellschaftsanteilen -- 2.8. Gestaltung von Schenkungsverträgen -- 2.8.1. Übertragungsstichtag -- 2.8.2. Widerrufs- und Rückfallklauseln -- 2.8.3. Familienrechtliche Bestimmungen -- 2.8.3.1. Verfügung über Vermögen im Ganzen gem. 1365 BGB -- 2.8.3.2. Anrechnung von Vorausempfängen gem. 1380 BGB -- 2.8.3.3. Familienrechtliche Anordnungen gem. 1638, 1639 BGB -- 2.8.3.4. Beteiligung eines Ergänzungspflegers -- 2.8.3.5. Genehmigung des Familiengerichts -- 2.8.4. Erbrechtliche Bestimmungen -- 2.8.4.1. Ausgleichungspflicht für Abkömmlinge gem. 2050 ff. BGB -- 2.8.4.2. Anrechnung auf Pflichtteilsansprüche gem. 2303 ff. BGB -- 2.8.5. Steuerklauseln -- 2.8.6. Bedingte Schenkung gem. 516 Abs. 1, 158 BGB -- 2.8.7. Schenkung unter Auflage gem. 525 ff. BGB -- 2.8.7.1. Zivil- und steuerrechtliche Grundlagen -- 2.8.7.2. Bereicherung des Beschenkten und Steuerentstehung -- 2.8.7.3. Bereicherung des Auflagenbegünstigten und Steuerentstehung -- 2.8.7.4. Grunderwerbsteuer -- 2.8.7.5. Ertragsteuer -- 2.8.8. Gemischte Schenkung -- 2.8.8.1. Zivil- und steuerrechtliche Grundlagen -- 2.8.8.2. Bereicherung des Beschenkten und Steuerentstehung -- 2.8.8.3. Gemischte Schenkung vs. Schenkung unter Auflage -- 2.8.8.4. Grunderwerbsteuer
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2.8.8.5. Ertragsteuer -- 2.8.9. Schenkungsverträge unter nahen Angehörigen -- 2.9. Nießbrauchslösungen -- 2.9.1. Zivilrechtliche Grundlagen -- 2.9.2. Steuerrechtliche Grundlagen -- 2.9.2.1. Erbschaft- und Schenkungsteuer -- 2.9.2.2. Einkommensteuer -- 2.9.2.2.1. Nießbrauch an Grundstücken -- 2.9.2.2.2. Nießbrauch an Kapitalvermögen -- 2.9.2.2.3. Nießbrauch an einem Personengesellschaftsanteil -- 2.9.2.3. Grunderwerbsteuer -- 2.9.3. Bewertung eines Niebrauchsrechts nach BewG -- 2.9.4. Nießbrauchsvorbehalt und Pflichtteilsrecht -- 2.10. Exkurs: Wohnrecht -- 2.10.1. Zivilrechtliche Grundlagen -- 2.10.2. Steuerrechtliche Grundlagen -- 2.11. Bewertung für erbschaft- und schenkungsteuerliche Zwecke -- 2.11.1. Bemessungsgrundlage der Steuerfestsetzung -- 2.11.2. Bewertungsmethoden und Bewertungsgrundsätze -- 2.11.3. Basiswertregelung gem. 151 Abs. 3 BewG -- 2.11.4. Grundbesitzbewertung nach BewG -- 2.11.4.1. Bewertung im Vergleichswertverfahren -- 2.11.4.2. Bewertung im Ertragswertverfahren -- 2.11.4.3. Bewertung im Sachwertverfahren -- 2.11.5. Unternehmensbewertung nach BewG -- 2.11.5.1. Bewertung im vereinfachten Ertragswertverfahren -- 2.11.5.2. Bewertung im Substanzwertverfahren -- 2.11.5.3. Bewertungsbeispiel -- 2.12. Betriebsvermögensverschonung gemäß 13a ff. ErbStG -- 2.12.1. Vorfragen und Berechnungen -- 2.12.2. Begünstigungsoptionen -- 2.12.3. Behaltens- und Lohnsummenregelung -- 3. Stiftungslösungen und gemeinnützige Einrichtungen -- 3.1. Zuwendungen an gemeinnützige Körperschaften -- 3.1.1. Erbschaft- und Schenkungsteuer -- 3.1.2. Einkommensteuer -- 3.2. Errichtung einer Stiftung gem. 80 BGB -- 3.2.1. Ewigkeitsstiftung -- 3.2.2. Verbrauchsstiftung -- 3.2.3. Treuhandstiftung -- 3.2.4. Gemeinnützige Stiftung -- 3.2.5. Familienstiftung -- 3.3. Steuerliche Behandlung von Stiftungen -- 3.3.1. Körperschaft- und Gewerbesteuer
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3.3.2. Erbschaft- und Schenkungsteuer -- 3.3.3. Sonderfall: Familienstiftungen -- III. Testament und Erbvertrag -- 1. Gewillkürte Erbfolge vs. Gesetzliche Erbfolge -- 2. Regelungsinhalt einer letztwilligen Verfügung -- 3. Errichtung einer letztwilligen Verfügung -- 3.1. Einzeltestament gem. 2229 ff. BGB -- 3.2. Erbvertrag gem. 2274 ff. BGB -- 3.3. Gemeinschaftliches Testament gem. 2265 ff. BGB -- 4. Pflichtteilsrecht, 2303 ff. BGB -- 5. Verzichtsverträge, 2346 ff. BGB -- 6. Exkurs: Ausländisches Erbrecht -- 7. Steueroptimiertes Testieren -- 7.1. Berliner Testament, 2269 BGB -- 7.2. Sog. Supervermächtnis -- 7.3. Besonderer Versorgungsfreibetrag, 17 ErbStG -- IV. Familienrechtliche Maßnahmen -- 1. Bedeutung von Ehe und Familie im ErbStG -- 2. Steuerfreiheit des Zugewinnausgleichs gem. 5 ErbStG -- 3. Wechsel des Güterstands gem. 5 Abs. 2 ErbStG -- 3.1. Ermittlung der Zugewinnausgleichsforderung gem. 1373 ff. BGB -- 3.2. Modifizierung des Zugewinnausgleichs -- 3.3. Vorausempfänge gem. 1380 BGB -- 4. Beteiligung eines Ergänzungspflegers -- 5. Genehmigung des Familiengerichts -- 6. Familienrechtliche Anordnungen gem. 1638, 1639 BGB -- 7. Adoption -- 7.1. Adoption Minderjähriger gem. 1741 ff. BGB -- 7.2. Adoption Volljähriger gem. 1767 ff. BGB -- V. Vollmachten und Verfügungen -- 1. Generalvollmachten, Vorsorgevollmachten, etc. -- 2. Betreuungsverfügung, 1814 BGB n. F. -- 3. Patientenverfügung, 1827 BGB n. F. -- B. Handlungsmöglichkeiten nach dem Erbfall -- I. Ausschlagung gem. 1942 ff. BGB -- II. Geltendmachung von Pflichtteilsansprüchen gem. 2303 ff. BGB -- III. Pflichtteilsverzicht bzw. Ausschlagung gegen Abfindung -- IV. Unwirksame letztwillige Verfügungen -- Schlusswort -- Literaturverzeichnis -- Stichwortverzeichnis -- Zur Autorin -- Umschlag Seite 4
Additional Edition:
Erscheint auch als Druck-Ausgabe Heide, Sandra Private Nachfolge im Zivil- und Steuerrecht Berlin : Erich Schmidt Verlag,c2023 ISBN 9783503211791
Language:
German
Subjects:
Law
Keywords:
Deutschland
;
Erbschaftsteuerrecht
;
Schenkungsteuerrecht
;
Vorweggenommene Erbfolge
;
Steuerplanung
;
Deutschland
;
Erbrecht
;
Testament
;
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