Kooperativer Bibliotheksverbund

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Format: 333 S. , online resource.

Edition: 7th ed. 2024.

ISBN: 9783503236145

Content: Welche Fehlerquellen gibt es in der Buchführung? Welche Buchführungsfehler werden regelmäßig im Rahmen der Betriebsprüfung aufgedeckt? Die 7. Auflage dieses Erfolgsbuchs gibt Ihnen leicht verständlich Antwort entlang von über 90 Sachverhalten aus der Praxis mit rechtlicher Beurteilung, Buchungssätzen und Kontendarstellung, zusammengestellt vom erfahrenen Betriebsprüfer. - Grundlagen der Buchführung und der steuerlichen Betriebsprüfung, mit Aktualisierungen u.a. zu den GoBD, PStTG, DAC 7 (z.B. neue Mitwirkungspflichten), Bildung von Prüfungsschwerpunkten, automationsgestützten Prüfungsmethoden und der Möglichkeit von Teilabschlussberichten - Typische Buchführungsfehler, für alle Rechtsformen und Gewinnermittlungsarten - Umsetzung der Prüfungsfeststellungen in Form von Kontenentwicklungen und Mehr- und Weniger-Rechnungen - Auswirkungen auf die Besteuerungsgrundlagen, belegt an konkreten Zahlen Ein prägnantes Praxisbuch, das Ihnen nach weitreichenden aktuellen Änderungen in Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltungsauffassung alles Wichtige mit vielen Fallbeispielen und Übungen zusammenstellt.

In: Springer Nature eBook

Language: German

DOI: 10.37307/b.978-3-503-23614-5

URL: https://doi.org/10.37307/b.978-3-503-23614-5

URL: Volltext  (URL des Erstveröffentlichers)

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Format: 333 Seiten.

Edition: 7., neu bearbeitete Auflage

ISBN: 978-3-503-23613-8

Additional Edition: Erscheint auch als Online-Ausgabe, eBook ISBN 978-3-503-23614-5

Language: German

Subjects: Economics , Law

Keywords: Buchführung ; Fehler ; Betriebsprüfung

URL: http://www.esv.info/978-3-503-23613-8

Author information: Schumacher, Peter

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Format: 1 Online-Ressource (333 S.).

Edition: 7th ed. 2024

ISBN: 978-3-503-23614-5

Note: Seit 17.03.2025 SpringerLink Hosting Only Titel: Zugriff nur noch für Bestandskunden.

Language: German

DOI: 10.37307/b.978-3-503-23614-5

URL: Volltext  (URL des Erstveröffentlichers)

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Format: 1 Online-Ressource (336 Seiten)

Edition: 7th ed

ISBN: 9783503236145

Note: Description based on publisher supplied metadata and other sources , Umschlag Seite 1 -- Titel -- Impressum -- Vorwort zur 7. Auflage -- Inhaltsverzeichnis -- Verzeichnis der Gesetze, Verordnungen und Richtlinien -- Abkürzungsverzeichnis -- Erstes Kapitel: Buchführung und Jahresabschluss -- 1. Begriffsbestimmungen -- 2. Buchführungspflichten -- 2.1 Buchführungspflichten nach Handelsrecht -- 2.1.1 Allgemeine Grundsätze -- 2.1.2 Befreiung von der Buchführungspflicht -- 2.2 Besondere Aufzeichnungspflichten für bestimmte Betriebe -- 2.3 Buchführungspflicht nach Steuerrecht -- 2.3.1 Allgemeine Buchführungspflichten -- 2.3.2 Besondere steuerliche Aufzeichnungspflichten -- 3. Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoB) -- 4. Grundsätze zur ordnungsmäßigen Buchführung und zum Datenzugriff (GoBD) -- 5. Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen -- 5.1 Allgemeines -- 5.2 Einzelaufzeichnungspflicht -- 5.3 Belegausgabepflicht -- 6. Aufbewahrung elektronischer Aufzeichnungen im Ausland -- 6.1 Allgemeine Grundsätze -- 6.2 Umfang der Verlagerung -- 6.3 Sanktionsklausel -- 7. Gewinnermittlungsarten im Steuerrecht -- 7.1 Betriebsvermögensvergleich -- 7.1.1 Gewerbetreibende -- 7.1.2 Land- und Forstwirte, Freiberufler -- 7.2 Einnahmen-Überschuss-Rechnung -- 7.2.1 Persönlicher Anwendungsbereich -- 7.2.2 Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten -- 8. Elektronische Bilanz -- 8.1 Gesetzliche Regelung -- 8.2 Betroffener Personenkreis -- 8.3 Betroffene Abschlüsse -- 8.4 Zeitliche Anwendungsregelungen -- 8.5 Format der elektronischen Übermittlung -- 8.5.1 Begriff der Taxonomie -- 8.5.2 Ableitung aus der Buchführung -- 8.5.3 Positionen des amtlich vorgeschriebenen Datensatzes -- 8.6 Zeitpunkt der elektronischen Übermittlung -- 8.7 Härtefallregelungen -- Zweites Kapitel: Möglichkeiten der Aufdeckung von Buchführungsfehlern -- 1. Prüfungsinstitutionen und deren Aufgaben -- 2. Prüfungen der Steuerverwaltung , 2.1 Lohnsteuer-Außenprüfungen -- 2.2 Umsatzsteuer-Sonderprüfungen -- 2.3 Umsatzsteuer-Nachschau -- 2.4 Lohnsteuer-Nachschau -- 2.5 Kassen-Nachschau -- 2.6 Allgemeine Außenprüfungen/Betriebsprüfungen -- 2.7 Zeitnahe Betriebsprüfungen -- 2.8 Abgekürzte Außenprüfungen -- 2.9 Zulässigkeit -- 2.10 Prüfungsanordnung -- 2.11 Mitwirkungspflichten -- 2.11.1 Allgemeine Mitwirkungspflichten -- 2.11.2 Besondere Mitwirkungspflichten -- 2.11.3 Verzögerungsgeld -- 2.11.4 Erweiterte Mitwirkungspflichten -- 2.12 Prüfungsdurchführung - Datenzugriff -- 2.12.1 Allgemeine Grundsätze -- 2.12.2 Umfang des Datenzugriffs -- 2.12.3 Arten des Datenzugriffs -- 2.12.3.1 Unmittelbarer Datenzugriff -- 2.12.3.2 Mittelbarer Datenzugriff -- 2.12.3.3 Datenträgerüberlassung -- 2.13 Aktuelle Verwaltungsanweisungen -- 2.13.1 Automationsgestützte Prüfungsmethoden -- 2.13.2 Betriebswirtschaftliche Begriffe -- 2.14 Beschleunigung von Außenprüfungen -- 2.14.1 Gesetzgebungsverfahren zur Umsetzung der DAC 7-Richtlinie -- 2.14.2 Das Plattformen-Steuertransparenzgesetz - PStTG -- 2.14.2.1 Das PStTG - Allgemeines -- 2.14.2.2 Einkommensteuerliche Beurteilung -- 2.14.2.3 Umsatzsteuerliche Beurteilung -- 2.14.3 Begrenzung der Ablaufhemmung ( 171 Abs. 4 AO) -- 2.14.4 Neuregelung der Mitwirkungspflichten ( 90 AO) -- 2.14.5 Qualifiziertes Mitwirkungsverlangen ( 200a AO) -- 2.14.6 Festlegung von Prüfungsschwerpunkten ( 197 Abs. 3 bis 5 AO) -- 2.14.7 Durchführung von Besprechungen -- 2.14.8 Bindender Teilabschluss ( 180 Abs. 1a AO) -- 2.15 Prüfungsbericht (Bp-Bericht) -- Drittes Kapitel: Die Mehr- und Weniger-Rechnung -- 1. Funktion im Rahmen des Betriebsprüfungsberichts -- 1.1 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich -- 1.2 Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung -- 2. Methoden der Mehr- und Weniger-Rechnung -- 2.1 Bilanzposten-Methode , 2.2 Aufwands-Ertrags-Methode (Gewinn- und Verlust-Methode) -- 2.3 Beispiel -- 2.3.1 Sachverhalte (Zeitraum 2021-2023) -- 2.3.2 Bilanzposten-Methode -- 2.3.3 Aufwands- und Ertrags-Methode -- Viertes Kapitel: Buchführungsfehler und deren Richtigstellung durch eine Betriebsprüfung -- 1. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach 5 EStG -- 1.1 Anschaffung eines Großrechners -- 1.2 Abschreibung Firmenwert -- 1.3 Teilwertabschreibung Grund und Boden -- 1.4 Wertaufholung Grund und Boden -- 1.5 Zweiterschließung Grundstück -- 1.6 Nebenkosten Grundstückserwerb -- 1.7 Betriebsgebäude auf Ehegatten-Grundstück -- 1.8 Gemischt genutztes Grundstück -- 1.9 Anschaffungsnaher Aufwand -- 1.10 AfA-Methode bei Gebäuden -- 1.11 Teilwertabschreibung Gebäude -- 1.12 Fernsehgerät als Betriebsvermögen -- 1.13 Geringwertige Wirtschaftsgüter -- 1.14 Büromöbel als geringwertige Wirtschaftsgüter -- 1.15 Nachträgliche Anschaffungskosten - bewegliche Wirtschaftsgüter -- 1.16 Investitionsabzugsbetrag nach 7g EStG -- 1.17 Mietereinbauten -- 1.18 Warenbewertung und Skonto -- 1.19 Teilfertige Arbeiten -- 1.20 Mietkaution und Zinsertrag -- 1.21 Darlehensforderung -- 1.22 Rechnungsabgrenzungsposten -- 1.23 Veräußerung einer Beteiligung -- 1.24 Gewerbesteuerrückstellung I -- 1.25 Gewerbesteuerrückstellung II -- 1.26 Rückstellung für Abbruchverpflichtung -- 1.27 Rückstellung für Verfüllung und Planierung -- 1.28 Rückstellung für unterlassene Instandhaltungen -- 1.29 Rückstellung für Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen -- 1.30 Rückstellung für Altlasten -- 1.31 Rückstellung für Räumung eines Baustellenlagers -- 1.32 Rückstellung für rückständigen Urlaub -- 1.33 Rückstellung für Substanzerhaltung -- 1.34 Rückstellung für Garantiearbeiten -- 1.35 Rückstellung für zukünftige Betriebsprüfungen -- 1.36 Abzinsung Ratendarlehen -- 1.37 Ehegatten-Arbeitsverhältnis , 1.38 Private Kfz-Nutzung I -- 1.39 Private Kfz-Nutzung II -- 1.40 Betrieblicher Telefonanschluss -- 1.41 Privater Telefonanschluss -- 1.42 Reisekosten I -- 1.43 Reisekosten II -- 1.44 Bewirtungskosten I -- 1.45 Bewirtungskosten II -- 1.46 Geschenke I -- 1.47 Geschenke II -- 1.48 Erstattung nicht abziehbarer Aufwendungen -- 1.49 Steuern -- 1.50 Nebenleistungen zu Steuern -- 1.51 Steuerberatungskosten -- 1.52 Arbeitskleidung -- 1.53 Verwarnungsgeld -- 1.54 Bücher und Zeitschriften -- 1.55 Versicherungszahlungen -- 1.56 Gesonderter Steuerausweis -- 1.57 Einfuhren aus Drittstaaten -- 1.58 Hinzuschätzung von Einnahmen -- 1.59 Entschädigung -- 1.60 Schmerzensgeld -- 1.61 Kfz-Steuer-Erstattung -- 1.62 Warenentnahmen I -- 1.63 Warenentnahmen II -- 1.64 Betriebsveranstaltungen -- 1.65 Schuldzinsen I -- 1.66 Schuldzinsen II -- 1.67 VIP-Logen -- 1.68 Erwerb eines Luxusfahrzeugs -- 1.69 Mietvertrag Grundstück mit Fertigungshallen -- 2. Einzelunternehmen und Freiberufler mit Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG -- 2.1 Nicht erfasste Betriebseinnahmen -- 2.2 Vereinnahmung von Arzthonoraren -- 2.3 Honorarvereinbarung -- 2.4 Umsatzsteuer -- 2.5 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen -- 2.6 Gerichtskosten -- 2.7 Durchlaufende Posten -- 2.8 Durchlaufende Posten II -- 2.9 Gewillkürtes Betriebsvermögen -- 2.10 Grundstücksveräußerung -- 2.11 Ratenvereinbarung -- 2.12 Darlehen -- 2.13 Veräußerung eines Pkw -- 3. Freiberufler mit Gewinnermittlung nach 4 Abs. 1 EStG -- 3.1 Noch nicht abgerechnete Leistungen -- 3.2 Wertberichtigung auf Forderungen -- 3.3 Verkauf eines Kraftfahrzeugs -- 4. Personengesellschaften mit Gewinnermittlung nach 5 Abs. 1 EStG -- 4.1 Sonderbetriebsvermögen -- 4.2 Private Gebäudekosten -- 4.3 Rückstellung für Prozesskosten -- 4.4 Ausscheiden eines Gesellschafters -- 4.5 Versicherungsteuer -- 4.6 Betriebsaufspaltung , 5. Personengesellschaften mit Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG -- 5.1 Freiberufliche - gewerbliche Tätigkeit -- 6. Kapitalgesellschaften mit Gewinnermittlung nach 5 Abs. 1 EStG -- 6.1 Kauf eines Betriebsgrundstücks -- 6.2 Verkauf eines Fahrzeugs -- 6.3 Lieferung von Brennstoffen -- 6.4 Aufsichtsratsvergütung -- 6.5 Zahlungen ins Ausland -- 6.6 Überstundenvergütung -- 6.7 Passiver Rechnungsabgrenzungsposten -- 6.8 Beteiligung an einer Personengesellschaft -- 6.9 Auslandsreise -- 6.10 Geburtstagsfeier -- 6.11 Weihnachtsgeld -- 6.12 Fortbildungskosten für den Betriebsrat -- 6.13 Transportkosten für Catering -- 6.14 Vermietung Einfamilienhaus -- Aufgabenteil: Übungsaufgaben -- A. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach 5 EStG -- 1. Anschaffungskosten Grundstück -- 2. AfA-Methoden bei beweglichen Wirtschaftsgütern -- 3. Wechsel der AfA-Methode -- 4. Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer - Sonder-AfA -- 5. Investitionsabzugsbetrag -- 6. Anschaffung Software -- 7. Darlehen -- 8. Rechnungsabgrenzungsposten -- 9. Rückstellung für Abbruchverpflichtung -- 10. Rückbauverpflichtung -- 11. Bonusgutschrift -- 12. Damnum -- 13. Bewirtungskosten -- 14. Geschenke -- 15. Bußgelder -- 16. Versicherungserstattung -- B. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG -- 1. Honorare -- 2. Umsatzsteuer -- 3. Darlehen -- 4. Durchlaufende Posten -- 5. Provisionszahlungen -- C. Personengesellschaften mit Gewinnermittlung nach 5 EStG -- 1. Rückstellung für Prozesskosten -- 2. Zahlung von Steuern -- D. Kapitalgesellschaften mit Gewinnermittlung nach 5 EStG -- 1. Darlehen an Gesellschafter -- 2. Miete -- 3. Empfang -- Lösungsteil: Lösungshinweise zu den Übungsaufgaben -- A. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach 5 EStG -- 1. Anschaffungskosten Grundstück -- 2. AfA-Methoden bei beweglichen Wirtschaftsgütern -- 3. Wechsel der AfA-Methode , 4. Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer - Sonder-AfA.

Additional Edition: Erscheint auch als Druck-Ausgabe Schumacher, Peter Buchführungsfehler und Betriebsprüfung Berlin : Erich Schmidt Verlag,c2024 ISBN 9783503236138

Language: German

Subjects: Economics , Law

Keywords: Buchführung ; Fehler ; Betriebsprüfung

URL: lizenzpflichtig