Format:
1 Online-Ressource (XXXIX, 918 Seiten)
Edition:
4., aktualisierte Auflage
ISBN:
9783791040271
Series Statement:
Finanz und Steuern Band 14
Content:
Cover -- Titel -- Internationales Steuerrecht -- Vorwort -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Teil A Grundlagen des Internationalen Steuerrechts -- 1 Begriff des Internationalen Steuerrechts -- 1.1 Steuerinländer mit Auslandseinkünften -- 1.2 Steuerausländer mit Inlandseinkünften -- 1.3 Steuerinländer und Steuerausländer bei anderen Steuerarten -- 2 Rechtsquellen des Internationalen Steuerrechts -- 2.1 Nationales bzw. innerstaatliches Steuerrecht -- 2.1.1 Ertragsteuerrecht -- 2.1.2 Außensteuergesetz -- 2.1.3 Allgemeines Abgabenrecht (Abgabenordnung) -- 2.2 Abkommensrecht -- 2.3 Europäisches Steuerrecht -- 2.4 Völkerrecht bzw. supranationales Steuerrecht -- 3 Die internationale Doppelbesteuerung -- 3.1 Steuerzugriff des Wohnsitzstaats und des Quellenstaats -- 3.2 Beispiele für Doppelbesteuerung -- 3.3 Begriff der Doppelbesteuerung -- 3.4 Begriffe der Doppelbelastung, Mehrbelastung und Minderbelastung -- 4 Einzelheiten zum Begriff der Doppelbesteuerung -- 4.1 Unterschiedliche nationale Steuerhoheiten -- 4.1.1 Grundsätzliches -- 4.1.2 Gewerbesteuer -- 4.2 Identität des Steuersubjekts -- 4.2.1 Grundsätzliches -- 4.2.2 Personenvereinigungen -- 4.2.3 Sonderfälle -- 4.3 Identität des Steuerobjekts -- 4.3.1 Grundsätzliches -- 4.4 Identität des Besteuerungszeitraums -- 4.4.1 Grundsätzliches -- 4.5 Gleichartigkeit der Steuern -- 5 Vermeidung der Doppelbesteuerung -- 5.1 Steuerliche, verfassungsrechtliche und europarechtliche Gründe -- 5.2 Volkswirtschaftliche und außenwirtschaftliche Gründe -- 6 Rechtsgrundlagen für die Vermeidung der Doppelbesteuerung -- 6.1 Einseitige Vorschriften (unilaterale bzw. nationale Maßnahmen) -- 6.2 Zweiseitige Vorschriften (bilaterale Maßnahmen - Doppelbesteuerungsabkommen) -- 6.3 Mehrseitige Vorschriften (multilaterale Maßnahmen) -- 6.4 Europarechtliche Vorschriften (supranationale Maßnahmen)
Content:
Teil B Persönliche Steuerpflicht im Internationalen Steuerrecht -- 1 Allgemeines -- 2 Unbeschränkte Steuerpflicht ( 1 Abs. 1 und Abs. 2 EStG, 1 Abs. 1 KStG) -- 2.1 Welteinkommensprinzip -- 2.2 Unterschiedliche Steuerpflicht von natürlichen Personen -- 2.2.1 Wohnsitz und gewöhnlicher Aufenthalt i. S. d. 8 und 9 AO -- 2.2.2 Fallgruppen bei Entsendung von Arbeitskräften ins Ausland -- 2.3 Unbeschränkte Steuerpflicht von juristischen Personen - Ort der Geschäftsleitung -- 2.4 Wirkungen der unbeschränkten Steuerpflicht -- 3 Beschränkte Steuerpflicht ( 1 Abs. 4 EStG) -- 4 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag ( 1 Abs. 3 und 1a EStG) -- 5 Übersicht -- Teil C Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung bei einem internationalen Steuerfall -- 1 Allgemeines -- 2 Rang der Doppelbesteuerungsabkommen gem. 2 AO -- 3 Einzelne Methoden bzw. Maßnahmen zur Beseitigung der Doppelbesteuerung -- 3.1 Zuteilung bzw. Verzicht und Beschränkung von Besteuerungsrechten durch ein Doppelbesteuerungsabkommen -- 3.1.1 Verteilungsnormen -- 3.1.2 Einkünfteartikel -- 3.2 Freistellungsmethode -- 3.2.1 Abkommensrechtliche Maßnahme -- 3.2.2 Wirkungsweise -- 3.2.3 Progressionsvorbehalt -- 3.2.4 Arten des Progressionsvorbehalts -- 3.2.5 Ausländische Steuer -- 3.3 Anrechnungsmethode -- 3.3.1 Arten der Anrechnung -- 3.3.1.1 Direkte Anrechnung -- 3.3.1.1.1 Unbegrenzte Anrechnung -- 3.3.1.1.2 Begrenzte Anrechnung -- 3.3.1.1.3 Fiktive Anrechnung -- 3.4 Abzugsmethode -- 3.4.1 Grundsätzliches -- 3.4.2 Wahlrecht -- 3.5 Pauschalierungsmethode -- 3.5.1 Grundsätzliches -- 3.5.2 Rechtsgrundlagen -- 3.6 Erlassmethode -- 3.6.1 Grundsätzliches -- 3.6.2 Rechtsgrundlagen -- 3.7 Ermäßigungsmethode -- 4 Anwendbarkeit der Methoden auf einen internationalen Steuerfall -- 4.1 Methodenvielfalt -- 4.2 Steuerfälle mit Bezug zu Nicht-DBA-Staaten -- 4.3 Steuerfälle mit Bezug zu DBA-Staaten
Content:
4.4 Systematische Prüfungsfolge der Steuerfälle mit Auslandsbezug -- 4.4.1 Einkünfte aus DBA-Staaten -- 4.4.2 Einkünfte aus Nicht-DBA-Staaten -- Teil D Berücksichtigung ausländischer Einkünfte bei der innerstaatlichen Ertragsbesteuerung -- 1 Anwendungsfälle -- 2 Einkunftsarten, Einkunftsquellen -- 2.1 Ertragsteuerliche Einkunftsarten -- 2.2 Einkunftsquellen -- 2.3 Ausländische Einkünfte ( 34d EStG) -- 2.4 Inländische Einkünfte ( 49 Abs. 1 EStG) -- 2.5 Einkünfteartikel in den Doppelbesteuerungsabkommen -- 3 Unterscheidung von Einkünfteermittlung und Einkünftezuordnung -- 3.1 Einkünfteermittlung -- 3.2 Einkünftezuordnung -- 3.3 Zuordnung von Wirtschaftsgütern -- 3.4 Zuordnung von Betriebsausgaben und Werbungskosten zu ausländischen Einkünften -- 3.4.1 Einkünfte aus Nicht-DBA-Staaten -- 3.4.2 Einkünfte aus DBA-Staaten -- 3.4.3 Steuerfreie ausländische Einkünfte -- 3.4.4 Abzugsverbot des 3c Abs. 1 und Abs. 2 EStG -- 3.4.5 Abzugsverbot des 10 Abs. 2 Nr. 1 EStG -- 4 Ermittlung der ausländischen Einkünfte -- 4.1 Anwendbarkeit der deutschen Einkünfteermittlungsvorschriften -- 4.2 Einkünfteermittlungsmethoden -- 4.2.1 Direkte Einkünfteermittlung -- 4.2.2 Indirekte Einkünfteermittlung -- 4.3 Vorrang des Abkommensrechts -- 4.4 Inlandsbezogene Steuervorschriften -- 4.5 Ermittlung von Gewinneinkünften -- 4.6 Ermittlung von Überschusseinkünften -- 4.6.1 Grundsätze -- 4.6.2 Umrechnung ausländischer Besteuerungsgrundlagen bei Überschussermittlung -- 4.6.3 Umrechnungskurse -- 4.6.4 Zeitpunktbezogene ausländische Überschusseinkünfte -- 4.6.5 Zeitpunktbezogene ausländische Gewinneinkünfte -- 4.6.6 Zeitraumbezogene ausländische Überschusseinkünfte -- 4.6.6.1 Einkünftezuordnung -- 4.6.6.2 Einkünfteermittlung -- 4.6.7 Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften im Ausland -- 4.6.8 Sonstige ausländische Veräußerungsgewinne ( 17 EStG)
Content:
5 Abgabenrechtliche Vorschriften -- 5.1 Anzeigevorschriften -- 5.2 Erhöhte Mitwirkungspflicht -- 5.3 Erfüllung der Buchführungspflichten -- Teil E Die nationalen Maßnahmen zur Beseitigung bzw. Milderung der Doppelbesteuerung nach 34c und 32b EStG (einschließlich 32d EStG) -- 1 Vorbemerkung -- 1.1 Rechtsentwicklung -- 1.2 Anwendungsbereich der nationalen Maßnahmen -- 1.3 Stellung des 34c EStG im System des Einkommensteuerrechts -- 2 Begriff der ausländischen Einkünfte gem. 34d EStG -- 2.1 Vermeidung der Doppelbesteuerung bei bestimmten ausländischen Einkünften -- 2.2 Konzeption der ausländischen Einkünfte -- 2.3 Isolierende Betrachtungsweise -- 2.4 Auslandsbezug -- 2.5 Arten ausländischer Einkünfte -- 2.6 Aufteilung ausländischer Einkünfte und ausländischer Steuerbeträge zum Zwecke der inländischen Steuerbehandlung -- 2.7 Positive und negative ausländische Einkünfte -- 2.7.1 Negative Einkünfte im Ausland und Inland -- 2.7.2 Positive ausländische Einkünfte, negatives Ergebnis im Inland -- 2.7.3 Negative ausländische Einkünfte, positives Ergebnis im Inland -- 2.8 Katalog der ausländischen Einkünfte ( 34d EStG) -- 2.8.1 Einkünfte aus Landund Forstwirtschaft -- 2.8.2 Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- 2.8.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit -- 2.8.4 Einkünfte aus Veräußerung -- 2.8.5 Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit -- 2.8.6 Einkünfte aus Kapitalvermögen -- 2.8.7 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung -- 2.8.8 Sonstige Einkünfte -- 3 Ausländische Steuer auf ausländische Einkünfte -- 3.1 Vergleichbarkeit der ausländischen Steuer -- 3.2 Festsetzungsformen der ausländischen Steuer -- 3.3 Abgabehoheiten in föderal gegliederten Staaten -- 3.4 Entrichtung der ausländischen Steuer -- 3.5 Kein Ermäßigungsanspruch -- 3.6 Umrechnung der ausländischen Steuer -- 4 Durchführung der Steueranrechnung gem. 34c Abs. 1 EStG
Content:
4.1 Besteuerung der ausländischen Einkünfte im Inland (Welteinkommensprinzip) -- 4.2 Zeitliche Einbeziehung in die deutsche Bemessungsgrundlage -- 4.3 Begrenztes Anrechnungsverfahren -- 4.4 Durchführung des Anrechnungsverfahrens nach dem Höchstbetrag -- 4.4.1 Feststellung der deutschen Einkommensteuer -- 4.4.2 Feststellung der ausländischen Steuerbeträge -- 4.4.3 Feststellung des zu versteuernden Einkommens -- 4.4.4 Feststellung der ausländischen Einkünfte -- 4.5 Landesbezogenes Anrechnungsverfahren -- 4.6 Keine Steuererstattung aufgrund der Anrechnung -- 4.7 Anrechnung von Amts wegen -- 5 Abzug der ausländischen Steuer bei der Ermittlung der Einkünfte nach 34c Abs. 2 EStG -- 5.1 Voraussetzungen des 34c Abs. 2 EStG -- 5.2 Durchführung -- 5.3 Steuerabzug bei Einnahmen nach 3 Nr. 40 EStG und Investmentfonds -- 5.4 Steuerabzug in Verbindung mit 10d EStG -- 5.5 Wahlrecht zwischen 34c Abs. 1 und Abs. 2 EStG bei Einkünften aus verschiedenen ausländischen Staaten -- 5.6 Einkünftebezogener Abzug ausländischer Steuern -- 5.7 Anwendung des 34c Abs. 1 und 2 EStG bei zusammenveranlagten Ehegatten -- 5.8 Anrechnung bzw. Abzug fiktiver Steuern -- 5.9 Gesonderte und ggf. einheitliche Feststellung von Einkünften i. R. v. 34c Abs. 2 EStG -- 5.10 Anrechnung ausländischer Quellensteuer auf Zinsen und Dividenden im Steuerabzugsverfahren nach 32d Abs. 5 EStG ab VZ 2009 -- 5.10.1 Allgemeines -- 5.10.2 Anrechnung der ausländischen Quellensteuer -- 5.10.2.1 Fälle ohne Doppelbesteuerungsabkommen -- 5.10.2.2 Fälle mit Doppelbesteuerungsabkommen -- 5.10.3 Abzug der ausländischen Quellensteuer -- 5.10.4 Wegfall der Per-country-limitation -- 5.10.5 Anrechnung im Veranlagungsverfahren -- 5.10.5.1 Pflichtveranlagung gem. Abgeltungsteuersatz -- 5.10.5.2 Anrechnung fiktiver Quellensteuern auf die Abgeltungsteuer
Content:
5.10.5.3 Antragsveranlagung nach 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG
Additional Edition:
ISBN 9783791039015
Additional Edition:
Erscheint auch als Druck-Ausgabe Rupp, Thomas Internationales Steuerrecht Stuttgart : Schäffer-Poeschel Verlag, 2018 ISBN 9783791039015
Language:
German
Subjects:
Economics
,
Law
Keywords:
Deutschland
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Internationales Steuerrecht
;
Deutschland
;
Internationales Steuerrecht
;
Deutschland
;
Internationales Steuerrecht
;
Lehrbuch
URL:
Volltext
(lizenzpflichtig)
Author information:
Knies, Jörg-Thomas 1972-
Author information:
Ott, Johann-Paul
Author information:
Hüll, Manuel
Author information:
Rupp, Thomas
Author information:
Faust, Tanja
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