Umfang:
1 Online-Ressource (224 Seiten)
Ausgabe:
2nd ed
ISBN:
9783791050034
Anmerkung:
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Cover -- Hinweis zum Urheberrecht -- Titel -- Impresssum -- Inhaltsverzeichnis -- Einleitung -- Abkürzungsverzeichnis -- A. Erben und Pflichtteilsberechtigte -- 1 Liberales Erbrecht mit Verfassungsrang -- 2 Die Erbregelung des Zivilrechts und die Erbschaftsteuerpflicht der Erben -- 2.1 Einleitung -- 2.2 Gesetzliche Erben der ersten Ordnung -- 2.3 Gesetzliche Erben der zweiten Ordnung -- 2.4 Gesetzliche Erben der dritten Ordnung -- 2.5 Gesetzliche Erben der vierten und weiterer Ordnungen -- 2.6 Erbrecht des Ehepartners ( 1931 BGB) -- 2.7 Gesetzliches Erbrecht des gleichgeschlechtlichen Lebenspartners ( 10 LPartG) -- 2.8 Die Ordnungen des zivilen Erbrechts und die Steuerklassen des Erbschaftsteuerrechts -- 2.9 Gesetzliches Erbrecht des Staates ( 1936 BGB) -- 2.10 Ausschluss Erbunwürdiger ( 2339-2345 BGB) -- 3 Pflichtteilsrecht für Abkömmlinge, Ehegatten/Lebenspartner und Eltern -- 3.1 Verfassungsrechtliche Grundlagen -- 3.2 Die Pflichtteilsberechtigten, Gesamtübersicht -- 3.2.1 Pflichtteilsberechtigte Personen -- 3.2.2 Ausschluss von der Erbfolge -- 3.2.3 Pflichtteilsverzicht und Erbunwürdigkeit -- 3.3 Der Pflichtteilsanspruch der Abkömmlinge -- 3.3.1 Definition: Abkömmlinge -- 3.3.2 Höhe des Pflichtteils der Abkömmlinge -- 3.4 Pflichtteilsanspruch der Eltern des Erblassers -- 3.4.1 Abkömmlinge schließen die Eltern aus -- 3.4.2 Tod ohne Abkömmlinge -- 3.5 Pflichtteilsanspruch des Ehegatten des Erblassers -- B. Private Regelung der Erbfolge -- 1 Ziele des Testators und die Grenzen seiner Handlungsmöglichkeiten -- 1.1 Grenzen der Testierfreiheit -- 1.1.1 Gesetzliche Grenzen -- 1.1.2 Vertragliche Grenzen -- 1.1.3 Andere Verträge -- 1.1.4 Moralische Grenzen -- 1.2 Welche Ziele verfolgt der Testator? -- 2 Vorbereitungsmaßnahmen zu Lebzeiten des Erblassers -- 2.1 Überblick
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2.2 Übertragung von Vermögenswerten zu Lebzeiten - vorweggenommene Erbfolge (eventuell mit Nießbrauchsvorbehalt) -- 2.3 Erteilung von Vollmachten, Errichten von Testamenten und Patientenverfügungen -- 2.4 Testament -- 2.4.1 Erbeinsetzung -- 2.4.2 Ersatzerbe -- 2.4.3 Vorerbe und Nacherbe -- 2.4.4 Vermächtnisse -- 2.4.5 Auflagen -- 2.4.6 Errichtung und Aufhebung eines Testaments ( 2229-2272 BGB) -- 2.5 Erbvertrag -- 2.6 Erbschaftsvertrag -- 3 Organisationsmöglichkeiten für die Fortführung eines Unternehmens oder eines Immobilienkomplexes -- 3.1 Überblick -- 3.2 Gestaltungsmöglichkeit 1: BGB-Gesellschaft -- 3.3 Gestaltungsmöglichkeit 2: OHG -- 3.4 Gestaltungsmöglichkeit 3: KG mit einer oder mehreren natürlichen Personen als Komplementäre (Vollhafter = persönlich haftender Gesellschafter, phG) -- 3.4.1 Trennung von Betriebsvermögen und Privatvermögen? -- 3.4.2 Steuerlicher Belastungsvergleich für Einkommensteuer/Körperschaftsteuer (kalkuliert ohne Solidaritätszuschlag) -- 3.4.3 Bilanzierungspflichten - Publizität -- 3.4.4 Prüfungspflicht -- 3.4.5 Unternehmerische Mitbestimmung der Arbeitnehmer im Aufsichtsrat -- 3.4.6 Finanzierung über die Börse -- 3.4.7 Gestaltungsfreiheit für die innere Organisation -- 3.5 Gestaltungsmöglichkeit 4: GmbH & -- Co. KG - KG mit einer Kapitalgesellschaft als persönlich haftender Gesellschafterin -- 3.6 Gestaltungsmöglichkeit 5: GmbH (GmbHG vom 20.04.1892) -- 3.7 Gestaltungsmöglichkeit 6: AG bzw. Societas Europaea -- 3.7.1 AG -- 3.7.2 Die Societas Europaea (SE) -- 3.8 Gestaltungsmöglichkeit 7: KGaA -- 3.9 Gestaltungsmöglichkeit 8: Stiftungsmodelle nach 80 ff. BGB -- 3.10 Gestaltungsmöglichkeit 9: Modelle für Arbeitnehmerbeteiligungen -- C. Das Nachlassvermögen - Zusammensetzung und Bewertung (Zivilrecht und Steuerrecht) -- 1 Abgrenzung des Nachlassvermögens -- 1.1 Notwendigkeit eines Nachlassverzeichnisses
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1.2 Inhalt des Nachlassverzeichnisses - Möglichkeit der Ausschlagung -- 1.3 Rechte des Verstorbenen, die auf die Erben übergehen -- 1.4 Schulden des Verstorbenen, die auf die Erben übergehen ( 1967 ff. BGB, 10 Abs. 5 ErbStG) -- 1.5 Form des Nachlassverzeichnisses -- 2 Bewertung des Nachlassvermögens - Verkehrswert als allgemeiner Wertmaßstab -- 2.1 Bewertung im Erbschaftsteuerrecht -- 2.2 Bewertung im Erbrecht des BGB -- 2.3 Bewertung im Gebührenrecht -- 3 Bewertung einzelner Vermögensgruppen -- 3.1 Land- und forstwirtschaftliches Vermögen -- 3.1.1 Besonderheiten des ländlichen Raums -- 3.1.2 Bewertung für die Erbschaftsteuer für die Land- und Forstwirtschaft -- 3.1.3 Bewertung für die Erbauseinandersetzung und die Pflichtteilsberechnung für das land- und forstwirtschaftliche Vermögen -- 3.2 Grundvermögen (Immobilien) -- 3.2.1 Allgemeine Vorbemerkungen zur Immobilienbewertung in Deutschland -- 3.2.2 Steuerliche Immobilienbewertung nach den 176-198 BewG -- 3.2.3 Zivilrechtliche Immobilienbewertung für die Erbauseinandersetzung und für die Pflichtteilsberechnung -- 3.3 Bewertung von Betriebsvermögen und von Anteilen an Kapitalgesellschaften -- 3.3.1 Allgemeine Vorbemerkungen zur Unternehmensbewertung -- 3.3.2 Bewertung des Betriebsvermögens für die Erbschaftsteuer -- 3.3.3 Bewertung für die (zivilrechtliche) Erbauseinandersetzung und für die Pflichtteilsberechnung -- 3.4 Bewertung in Nachlassinsolvenzverfahren -- D. Verwaltung und Abwicklung des Nachlasses - Steuerliche Risiken -- 1 Tätigkeit der Nachlassgerichte und das zentrale Testamentsregister -- 1.1 Nachlassgerichte -- 1.2 Zentrales Testamentsregister -- 1.3 Verfahren zur Erteilung eines Erbscheins -- 2 Verwaltung des Nachlasses durch die Erben -- 2.1 Alleinerbe und Erbengemeinschaft -- 2.2 Gesetzliche Ausgestaltung der Erbengemeinschaft und Maßnahmen zur Vermeidung von deren Gefahren
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3 Verwaltung durch Testamentsvollstrecker -- 4 Verwaltung durch einen Nachlasspfleger -- 5 Nachlassverwaltung und Nachlassinsolvenz als Instrumente für eine Haftungsbeschränkung -- 5.1 Haftung für die Nachlassschulden -- 5.2 Ausschlagen der Erbschaft -- 5.3 Nachlassverwaltung - Nachlassinsolvenz -- 6 Unternehmen oder Unternehmensbeteiligungen als Teil des Nachlasses -- 6.1 Einzelunternehmen -- 6.2 OHG-Anteile als Teil der Erbschaft -- 6.3 Kommanditanteile als Teil der Erbschaft -- 6.4 GmbH-Anteile als Teil der Erbschaft -- 6.5 Aktien als Teil der Erbschaft -- 7 Erbschein -- 8 Abwicklung des Nachlasses und Einkommensteuer -- 8.1 Zwei Zeiträume: Der Erbfall als Zäsur -- 8.2 Die Erbauseinandersetzung als Auslöser von Einkommensteuerpflichten -- 9 Erbschaftskauf ( 2371-2385 BGB) -- 10 Rechnungslegung über das Nachlassvermögen -- E. Erbschaftsteuer - Schenkungsteuer - Steuerpflicht und Steuerbefreiungen -- 1 Die steuerpflichtigen Vorgänge -- 2 Erwerb von Todes wegen ( 3 ErbStG) -- 2.1 Notwendigkeit einer gesetzlichen Grundlage -- 2.2 Erbfall - Vermächtnis - Pflichtteil ( 3 Abs. 1 Ziff. 1 ErbStG) -- 2.3 Schenkung auf den Todesfall ( 3 Abs. 1 Ziff. 2 ErbStG, 2301 BGB) -- 2.4 Werterhöhungen von Gesellschaftsanteilen (gesetzlich fingierte Schenkungen auf den Todesfall) -- 2.4.1 Übergang eines Gesellschafsanteils auf andere Gesellschafter -- 2.4.2 Einziehung eines Gesellschaftsanteils -- 2.5 Gesetzliche Vermächtnisse ( 3 Abs. 1 Ziff. 3 ErbStG) -- 2.6 Verträge zugunsten Dritter ( 3 Abs. 1 Ziff. 4 ErbStG) -- 2.7 Vermögensübergang auf eine Stiftung ( 3 Abs. 2 Ziff. 1 ErbStG) -- 2.8 Vollziehung einer vom Erblasser angeordneten Auflage ( 3 Abs. 2 Ziff. 2 ErbStG) -- 2.9 Abfindung für den Verzicht auf erbrechtliche Ansprüche ( 3 Abs. 2 Ziff. 4 ErbStG)
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2.10 Abfindungen für aufschiebend bedingte, betagte oder befristete Vermächtnisse ( 3 Abs. 2 Ziff. 5 ErbSt) -- 2.11 Abfindungen für die Übertragung der Anwartschaft eines Nacherben ( 3 Abs. 2 Ziff. 6 ErbStG) -- 2.12 Herausgabeanspruch wegen beeinträchtigender Schenkung gem. 3 Abs. 2 Ziff. 7 ErbStG -- 2.13 Regelungen zur fortgesetzten Gütergemeinschaft und zur Zugewinngemeinschaft ( 4 und 5 ErbStG) -- 2.14 Erbschaftsteuer bei Vor- und Nacherbschaft ( 3 Abs. 1 Ziff. 1, 6 ErbStG, 2100 ff. BGB) -- 2.15 Exkurs: Ertragsteuern aufgrund misslungener Testamentsgestaltung - Entnahme von Betriebsvermögen -- 3 Schenkungen unter Lebenden -- 3.1 Zivilrecht und Steuerrecht -- 3.2 Einordnung der Schenkung in den privat-familiären Bereich -- 3.3 Gemischte Schenkung -- 3.4 Entstehung der Schenkungsteuer -- 3.5 Kettenschenkung -- 3.6 Zusammenrechnung von Erwerben innerhalb von zehn Jahren -- 3.7 Schenkungen von Anteilen an Personengesellschaften (BGB-Gesellschaften, OHG, KG) -- 3.7.1 Bedeutung der Gesellschaftsverträge -- 3.7.2 Buchwertklauseln: Konsequenz für ausscheidende Gesellschafter -- 3.7.3 Buchwertklausel: Konsequenz für die verbleibenden Gesellschafter -- 3.7.4 Übermäßige (disquotale) Gewinnbeteiligung -- 3.8 Schenkungen unter Beteiligung von Kapitalgesellschaften -- 3.8.1 Reflexhafte Werterhöhung des Kapitalgesellschaftsanteils -- 3.8.2 Leistungen Dritter -- 3.8.3 Sanierungsfälle -- 3.9 Schenkungen unter Eheleuten -- 3.9.1 Einleitung -- 3.9.2 Vermögensübertragungen in der Zugewinngemeinschaft (gesetzlicher Güterstand 1363 ff. BGB) -- 3.9.3 Vermögensübertragungen im Güterstand der Gütertrennung -- 3.9.4 Vermögensübertragungen im Güterstand der Gütergemeinschaft ( 1415 ff. BGB) -- 3.9.5 Fortgesetzte Gütergemeinschaft (Fortsetzung mit Abkömmlingen nach dem Tod eines Ehepartners) -- 4 Steuerklassen, Freibeträge, Tarife -- 4.1 Die Steuerklassen
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4.2 Persönliche Freibeträge ( 16, 17 ErbStG)
Weitere Ausg.:
Erscheint auch als Druck-Ausgabe Bohl, Werner Erbe und Schenkung richtig planen Freiburg : Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH,c2021 ISBN 9783791050027
Sprache:
Deutsch
Fachgebiete:
Wirtschaftswissenschaften
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Rechtswissenschaft
Schlagwort(e):
Deutschland
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Erbschaft
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Schenkung
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Steuerplanung
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Klein- und Mittelbetrieb
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Exportfinanzierung
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Risikoverteilung
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