Format:
1 Online-Ressource (432 Seiten)
Edition:
2nd ed
ISBN:
9783846212790
Note:
Description based on publisher supplied metadata and other sources
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Intro -- Vorwort -- Inhaltsübersicht -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- 1. Einleitung/Geschichte der Umsatzsteuer -- 2. Unternehmer, Unternehmen ( 2 UStG) -- 2.1 Vorbemerkung -- 2.2 Gewerbliche oder berufliche Tätigkeit ( 2 Abs. 1 UStG) -- 2.3 Selbstständigkeit (natürliche Personen) -- 2.4 Organschaft ( 2 Abs. 2 Nr. 2 UStG) -- 2.4.1 Finanzielle Eingliederung -- 2.4.2 Wirtschaftliche Eingliederung -- 2.4.3 Organisatorische Eingliederung -- 2.4.3.1 Grundsätzliche Merkmale der organisatorischen Eingliederung -- 2.4.3.2 Definition anhand eines Stufenverhältnisses -- 2.4.3.3 Erste Stufe: Vollständige personelle Verflechtung -- 2.4.3.4 Zweite Stufe: Partielle personelle Verflechtung -- 2.4.3.5 Dritte Stufe: Keine personelle Verflechtung -- 2.4.3.6 Entfallen der organisatorischen Eingliederung -- 2.4.4 Folgen der Organschaft -- 2.5 Juristische Personen des öffentlichen Rechts ( 2b UStG) -- 2.6 Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft -- 2.7 Unternehmen -- 2.8 Kleinunternehmer ( 19 UStG) -- 2.9 Opake Unternehmer ( 1a Abs. 3 UStG) -- 3. Steuertatbestände (steuerbare Umsätze) -- 3.1 Die Grundtatbestände -- 3.2 Der Leistungsaustausch ( 1 Abs. 1 Nr. 1 Satz 1 UStG) -- 3.2.1 Begriff der Leistung im umsatzsteuerlichen Sinne -- 3.2.2 Leistung gegen Entgelt (Leistungsaustausch) -- 3.2.2.1 Tausch und tauschähnliche Vorgänge -- 3.2.2.2 Echter Schadensersatz/unechter Schadensersatz -- 3.2.2.3 Echte Zuschüsse/unechte Zuschüsse -- 3.2.2.4 Sponsoring -- 3.2.2.5 Rückgängigmachung und Rücklieferung -- 3.3 Lieferung ( 3 Abs. 1 UStG) -- 3.4 Innergemeinschaftliches Verbringen ( 3 Abs. 1a UStG) -- 3.5 Sonstige Leistungen ( 3 Abs. 9 UStG) -- 3.5.1 Allgemeines -- 3.5.2 Abgrenzungsbeispiel Leasing -- 3.6 Werklieferung/Werkleistung ( 3 Abs. 4 UStG) -- 3.7 Einheitlichkeit der Leistung -- 3.8 Lieferung oder sonstige Leistung im Inland
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3.9 Ort der Lieferung -- 3.9.1 Ort der Lieferung mit Warenbewegung -- 3.9.2 Ort der Lieferung ohne Warenbewegung -- 3.10 Reihengeschäfte -- 3.10.1 Zuordnung der Warenbewegung -- 3.10.1.1 Zuordnung bei Einfuhr- und Ausfuhrreihengeschäften -- 3.10.1.2 Frühere Rechtsprechung -- 3.10.1.3 Lieferortsbestimmung bei bewegter und ruhender Lieferung -- 3.10.2 Sonderfall des Reihengeschäfts: Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft ( 25b UStG) -- 3.10.2.1 Ziel des 25b UStG -- 3.10.2.2 Voraussetzungen des innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfts nach 25b Abs. 1 UStG -- 3.10.2.3 Umsätze beim innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft -- 3.10.2.4 Voraussetzungen der Vereinfachungsregelung, 25b Abs. 2 ff. UStG -- 3.10.2.5 Inhalt der Vereinfachungsregelung, 25b Abs. 2 UStG -- 3.11 Sonderregelung des 3 Abs. 8 UStG -- 3.12 Die Versandhandelsregelung des 3c UStG -- 3.13 Ort der sonstigen Leistung -- 3.13.1 Vorbemerkung -- 3.13.2 Leistungen an Nichtunternehmer (B2C) -- 3.13.3 Leistungen an Unternehmer (B2B) -- 3.13.4 Ausnahmen von der Grundregel B2B und B2C -- 3.13.5 Katalogdienstleistungen -- 3.13.6 Zu den Regeln des 3a UStG -- 3.13.7 Leistungsort für auf elektronischem Wege erbrachte Dienstleistungen (Neuregelung ab 1.1.2015) -- 3.13.8 Elektronische Dienstleistungskommissionsregelung in 3 Abs. 11a UStG -- 3.14 Ausnutzung/Verbrauch im Drittland nach 3a Abs. 8 UStG -- 3.15 Ort der Beförderungsleistungen ( 3b UStG) -- 3.16 Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs ( 3d UStG) -- 3.17 Ort der Lieferungen und Restaurationsleistungen an Bord eines Schiffes, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn ( 3e UStG) -- 3.18 Ort der unentgeltlichen Wertabgaben ( 3f UStG) -- 3.19 Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte ( 3g UStG) -- 3.20 Im Rahmen des Unternehmens -- 3.21 Einfuhr (Einfuhrumsatzsteuer)
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3.22 Innergemeinschaftlicher Erwerb ( 1 Abs. 1 Nr. 5, 1a UStG) -- 3.22.1 Allgemeines -- 3.22.2 Der innergemeinschaftliche Warenbezug -- 3.22.3 Anforderungen an den Erwerber -- 3.22.4 Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs -- 3.22.5 Das innergemeinschaftliche Verbringen -- 3.22.6 Deklaration, Rechnung und Kontrollsystem bei innergemeinschaftlichen Erwerben -- 4. Ab 1.7.2021 geltende Fernverkaufsregelungen und damit zusammenhängende Vorschriften, E-Commerce -- 4.1 Allgemeines -- 4.2 Fernverkaufsregelungen (ab 1.7.2021) -- 4.2.1 Allgemeines -- 4.2.2 Innergemeinschaftlicher Fernverkauf -- 4.2.3 Fernverkauf aus dem Drittlandsgebiet in einen anderen EU-Mitgliedstaat als den Einfuhrstaat -- 4.2.4 Fernverkauf aus dem Drittlandsgebiet in den Einfuhrstaat -- 4.2.5 Ausschluss der Fernverkaufsregelungen für bestimmte Umsätze -- 4.2.6 Sonderregelung der Einfuhrbesteuerung von Sendungen im Sachwert bis EUR 150 -- 4.3 Lieferungen über einen Online-Marktplatz - Reihengeschäftsfiktion -- 4.4 Regelungen zum One-Stop-Shop (OSS) -- 4.4.1 Allgemeines -- 4.4.2 OSS nach 18i UStG -- 4.4.3 OSS nach 18j UStG -- 4.4.4 IOSS nach 18k UStG -- 5. Haftung von Betreibern elektronischer Marktplätze für nicht entrichtete USt -- 5.1 Allgemeines -- 5.2 Bestätigungsverfahren -- 5.3 Voraussetzungen für die Haftung -- 5.4 Haftungsausschluss -- 5.5 Aufzeichnungspflichten für Betreiber elektronischer Schnittstellen i.S.v. 25e Abs. 1 UStG -- 6. Unentgeltliche Wertabgaben -- 6.1 Allgemeines -- 6.2 Die den Lieferungen gleichgestellten unentgeltlichen Wertabgaben -- 6.2.1 Allgemeines -- 6.2.2 Die Tatbestände des 3 Abs. 1b UStG: Entnahme eines Gegenstands aus dem Unternehmen für Zwecke, die außerhalb des Unternehmens liegen -- 6.3 Unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstandes an das Personal -- 6.3.1 Jede andere unentgeltliche Zuwendung eines Gegenstands
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6.3.2 Unionsrechtskonforme Einschränkung -- 6.4 Leistungsortsbestimmung bei unentgeltlichen Wertabgaben -- 6.5 Die den sonstigen Leistungen gleichgestellten unentgeltlichen Wertabgaben -- 6.6 Die Tatbestände des 3 Abs. 9a UStG -- 7. Geschäftsveräußerung im Ganzen ( 1 Abs. 1a UStG) -- 7.1 Vorbemerkung -- 7.2 Die Voraussetzungen des 1 Abs. 1a UStG -- 7.3 Vorsteuerabzug und Rechtsnachfolge -- 8. Sonderfälle -- 8.1 Sachspenden -- 8.2 Sachspenden in der Corona-Pandemie -- 9. Steuerbefreiungen -- 9.1 Allgemeines -- 9.2 Steuerbefreiungen und Vorsteuerabzug -- 9.3 Ausfuhrlieferungen -- 9.4 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr -- 9.5 Innergemeinschaftliche Lieferungen -- 9.5.1 Belegnachweispflichten bei innergemeinschaftlichen Lieferungen -- 9.5.2 Das innergemeinschaftliche Verbringen -- 9.5.3 Zusammenfassende Meldung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen -- 9.5.4 Erklärungspflichten im Besteuerungsverfahren bei innergemeinschaftlichen Lieferungen -- 9.6 Konsignationslagerregelung -- 9.6.1 Grundsatz -- 9.6.2 Begriffsbestimmungen -- 9.6.3 Rechtsfolgen -- 9.6.4 Maximale Lagerfrist -- 9.6.5 Ausschluss der Annahme eines innergemeinschaftlichen Verbringens -- 9.6.6 Eintritt eines anderen Erwerbers -- 9.6.7 Annahme eines innergemeinschaftlichen Verbringens -- 9.6.8 Warenregister -- 9.6.9 Angabe der UStIdNr. des Abnehmers in der ZM -- 9.6.10 Verwaltungsseitige Auslegung der Konsignationslagerregelung -- 10. Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug -- 10.1 Finanzumsätze ( 4 Nr. 8 UStG) -- 10.2 Gewährung und Vermittlung von Krediten -- 10.3 Umsätze und die Vermittlung der Umsätze von gesetzlichen Zahlungsmitteln -- 10.4 Umsätze im Geschäft mit Forderungen, Schecks und anderen Handelspapieren sowie die Vermittlung dieser Umsätze, ausgenommen die Einziehung von Forderungen
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10.5 Umsätze und die Vermittlung der Umsätze im Einlagengeschäft, im Kontokorrentverkehr, im Zahlungs- und Überweisungsverkehr und das Inkasso von Handelspapieren -- 10.6 Umsätze im Geschäft mit Wertpapieren und die Vermittlung dieser Umsätze, ausgenommen die Verwahrung und die Verwaltung von Wertpapieren -- 10.7 Umsätze und die Vermittlung der Umsätze von Anteilen an Gesellschaften und anderen Vereinigungen -- 10.8 Übernahme von Verbindlichkeiten, von Bürgschaften und anderen Sicherheiten sowie die Vermittlung dieser Umsätze -- 10.9 Verwaltung von Investmentvermögen (OGAW) und die Verwaltung von Versorgungseinrichtungen i.S.d. Versicherungsaufsichtsgesetzes -- 10.10 Umsätze der im Inland gültigen amtlichen Wertzeichen zum aufgedruckten Wert -- 10.11 Umsätze, die unter das GrEStG fallen ( 4 Nr. 9 Buchst. a UStG) -- 10.12 Rennwett- und Lotterieumsätze ( 4 Nr. 9 Buchst. b UStG) -- 10.13 Leistungen im Zusammenhang mit Versicherungen ( 4 Nr. 10 und 11 UStG) -- 10.14 Postuniversaldienstleistungen ( 4 Nr. 11b UStG) -- 10.15 Überlassung von Grundstücken ( 4 Nr. 12 UStG) -- 10.16 Leistungen von Wohnungseigentümergemeinschaften ( 4 Nr. 13 UStG) -- 10.17 Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin und Krankenhausbehandlungen ( 4 Nr. 14 UStG) -- 10.18 Umsätze von Sozialversicherungsträgern ( 4 Nr. 15 UStG) -- 10.19 Medizinische Dienste ( 4 Nr. 15a UStG) -- 10.20 Eingliederungsleistungen im Bereich der Arbeitsförderung ( 4 Nr. 15b UStG) -- 10.21 Leistungen zur Teilhabe am Arbeitsleben ( 4 Nr. 15c UStG) -- 10.22 Betreuungs- und Pflegeleistungen für hilfsbedürftige Personen ( 4 Nr. 16 UStG) -- 10.23 Lieferungen von Organen, Blut und Frauenmilch, Krankenbeförderung ( 4 Nr. 17 UStG) -- 10.24 Sozialfürsorge ( 4 Nr. 18 UStG) -- 10.25 Leistungen zwischen Gliederungen einer politischen Partei ( 4 Nr. 18a UStG)
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10.26 Blinde und Blindenwerkstätten ( 4 Nr. 19 UStG)
Additional Edition:
Erscheint auch als Druck-Ausgabe Höink, Carsten Einführung in die Umsatzsteuer Köln : Bundesanzeiger Verlag,c2022 ISBN 9783846212783
Language:
German
Subjects:
Economics
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Law
Keywords:
Deutschland
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Umsatzsteuerrecht
;
Einführung
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