Format:
1 Online-Ressource (169 Seiten)
ISBN:
9783791051659
Note:
Description based on publisher supplied metadata and other sources
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Cover -- Hinweis zum Urheberrecht -- Titel -- Impressum -- Vorwort -- Abkürzungsliste -- 1 Einführung: Die steuerbefreite gemeinnützige Körperschaft -- 1.1 Gemeinnützigkeitsrecht und Abgrenzung: gemeinnützige, mildtätige und kirchliche steuerbefreite Körperschaften -- 1.2 Steuervergünstigungen für gemeinnützige Körperschaften im Überblick -- 1.3 Ausgewählte außersteuerliche Vorteile für gemeinnützige Körperschaften -- 1.4 Abgrenzung der nach 51 ff. AO steuerbefreiten Körperschaft zu anderen gemeinwohlorientierten Körperschaften -- 1.5 Pro und contra Gemeinnützigkeit: »Lohnt« sich die Steuerbefreiung? -- 2 Zulässige Rechtsformen für steuerbegünstigtes Tätigwerden -- 2.1 Mögliche und »unmögliche« Rechtsformen steuerbefreiter Körperschaften -- 2.2 Der eingetragene Verein (e. V.) -- 2.2.1 Vorteile der Rechtsform »e. V.« -- 2.2.2 Nachteile der Rechtsform e. V. -- 2.2.3 Rechtsfähigkeit und Organe des Vereins -- 2.2.4 Rechtsformverfehlung wegen wirtschaftlicher Tätigkeit? -- 2.2.5 Satzung und Beitragsordnung -- 2.2.6 Mitgliedsbeiträge, Aufnahmegebühren sowie Umlagen - gemeinnützigkeitsrechtliche Zulässigkeit -- 2.2.7 Gerichtliche Inhaltskontrolle der Vereinssatzung -- 2.3 Die Stiftung -- 2.3.1 Stiftungsaufsicht -- 2.3.2 Notwendiges Stiftungsvermögen -- 2.3.3 Verbrauchsstiftung -- 2.3.4 Stiftung als besonders »wertige« NPO-Rechtsform -- 2.3.5 Abgrenzung zur privatnützigen Familienstiftung -- 2.3.6 Sonderfall Doppelstiftung -- 2.3.7 Abgrenzung zur unselbstständigen Stiftung (Treuhandstiftung) -- 2.4 Die gGmbH -- 2.4.1 Vorteile der gGmbH -- 2.4.2 Nachteile der gGmbH -- 2.5 Die gemeinnützige UG (haftungsbeschränkt) -- 2.6 Zwischenfazit: Welche Rechtsform ist die richtige? -- 3 Grundlagen der Ertragsteuerbefreiung wegen Gemeinnützigkeit -- 3.1 Voraussetzungen steuerbegünstigter Tätigkeit einer Körperschaft -- 3.2 Reichweite der Ertragsteuerbefreiung
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3.2.1 Partielle Körperschaftsteuer-Pflicht für wirtschaftliche Aktivitäten (»wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb«) -- 3.2.2 Gewerbesteuer -- 3.2.3 Kapitalertragsteuer -- 3.2.4 Steuerabzugspflicht bei Zahlungen an ausländische Künstler, Sportler oder Rechteinhaber -- 3.2.5 Bauabzugsteuer beim Bezug von Bauleistungen -- 3.3 Anerkannte gemeinnützige Zwecke - Überblick -- 3.4 Die gemeinnützigen Zwecke im Einzelnen ( 52 Abs. 2 AO) -- 3.4.1 Förderung von geistigen und sittlichen Betätigungen (Abs. 2 Nr. 1, 2, 5, 7) -- 3.4.2 Förderung von Gesundheit, Lebensschutz und Wohlfahrtswesen (Abs. 2 Nr. 3, 9, 11, 12) -- 3.4.3 Förderung gesellschaftlicher Gemeinschaftsaufgaben (Abs. 2 Nr. 4, 16-20) -- 3.4.4 Förderung des Denkmal-, Natur- und Tierschutzes (Abs. 2 Nr. 6, 8, 14) -- 3.4.5 Förderung der internationalen Verständigung und Hilfe (Abs. 2 Nr. 10, 13, 15) -- 3.4.6 Freizeitbetätigungen (Abs. 2 Nr. 21, 22, 23) -- 3.4.7 Förderung des demokratischen Staatswesens, des bürgerlichen Engagements und der Friedhofspflege (Abs. 2 Nr. 24, 25, 26) -- 3.5 »Förderung der Allgemeinheit«, 52 Abs. 1 S. 1 AO -- 3.5.1 Aktives, unmittelbares »Fördern« -- 3.5.2 Fördern der »Allgemeinheit« -- 4 Der Weg in die Steuerbefreiung: Die »satzungsmäßige« Anerkennung -- 4.1 Die Mustersatzung -- 4.2 Die Abstimmung der Satzung mit dem Finanzamt: Das Feststellungsverfahren nach 60a AO -- 4.3 Praxisprobleme bei Erstellung und Änderung der Satzung -- 4.3.1 Satzungsänderungen, Vorratszwecke -- 4.3.2 »Reparatur« einer verunglückten Satzung -- 4.3.3 »Mittelbeschaffungskörperschaft« -- 4.3.4 Regelung zur Mittelweitergabe bei Zweckfortfall oder Liquidation -- 4.3.5 Vergütungen für Vorstände - Mitgliedsbeiträge -- 4.3.6 Körperschaften (NPOs) mit satzungsmäßigem Sitz im Ausland -- 5 Grundlagen für die dauerhafte Anerkennung als gemeinnützig
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5.1 Die vier Einnahmen- und Vermögenssphären der steuerbegünstigten Körperschaft -- 5.1.1 Ideeller Bereich -- 5.1.2 Vermögensverwaltung -- 5.1.3 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb (wGB) -- 5.1.4 Zweckbetrieb -- 5.2 Die »materielle Satzungsmäßigkeit« -- 5.2.1 Anforderungen an die Geschäftsführung -- 5.2.2 Politische Tätigkeiten -- 5.2.3 Anforderungen an die Buchführung: Grundsätze -- 5.2.4 Anforderungen an Engagement im Ausland -- 5.2.5 Aufzeichnungsverpflichtungen bezüglich Einnahmen -- 5.2.6 Höchstgrenzen für Mitgliedsbeiträge -- 5.2.7 Mitgliedsbeiträge, Spenden, Zuschüsse: Problem der verdeckten Gegenleistung -- 5.3 Brennpunkt Mittelverwendung -- 5.3.1 »Selbstlosigkeit« der steuerbegünstigten Körperschaft -- 5.3.2 Zulässige Weitergabe von Mitteln (Neuregelung ab 29.12.2020) -- 5.3.3 Zulässige Verwaltungskosten - Verwaltungskostenquote -- 6 Der steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetrieb bei steuerbefreiten Körperschaften -- 6.1 Einer oder mehrere wirtschaftliche Geschäftsbetriebe? -- 6.2 Erleichterungen bei der Besteuerung des wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs -- 6.3 Abgrenzung des wGB von der Vermögensverwaltung und den weiteren Einnahmesphären der Körperschaft -- 6.4 Brennpunkt Sponsoring -- 6.4.1 Ertragsteuerrecht -- 6.4.2 Umsatzsteuerliche Behandlung -- 7 Spendenrecht -- 7.1 Spenden und andere abzugsfähige Zuwendungen an steuerbegünstigte Körperschaften -- 7.2 Wer darf Spenden empfangen? -- 7.2.1 Empfangsberechtigte Rechtsträger -- 7.2.2 Auslandsansässige Körperschaften -- 7.3 Sachspenden und deren Bewertung -- 7.4 Aufwandsspenden -- 7.5 Crowdfunding -- 7.6 Höchstmöglicher Spendenabzug -- 7.6.1 Reguläre Höchstbeträge nach 10b Abs. 1 EStG -- 7.6.2 Kombination der Spendenabzugsmöglichkeiten -- 7.7 Sonderfall: Parteispenden und -mitgliedsbeiträge, Zuwendungen an kommunale Wählervereinigungen
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7.7.1 Abzugsmöglichkeit nach 10b Abs. 2 EStG -- 7.7.2 Steuerermäßigung nach 34g EStG -- 7.7.3 Parteienrechtliche Zulässigkeit von Zuwendungen an politische Parteien -- 7.8 Spendenbescheinigung (Zuwendungsbescheinigung): Voraussetzungen und Inhalt -- 7.8.1 Befugnis, Spenden zu bescheinigen durch Feststellungsbescheid nach 60a AO -- 7.8.2 Alternativ: Freistellungsbescheid im Rahmen der Veranlagung zur Körperschaftsteuer -- 7.8.3 Reguläre Spendenbescheinigung (Zuwendungsbestätigung) -- 7.8.4 Vereinfachter Zuwendungsnachweis (300-Euro-Schwelle) -- 7.8.5 Mangelhafte Spendenbescheinigungen -- 7.9 Spendenhaftung bei unrichtiger Spendenbescheinigung oder -verwendung -- 7.9.1 Vertrauensschutz für den Spender -- 7.9.2 Haftung für falsche Spendenbescheinigung oder -verwendung -- 8 Mitgliedsbeiträge -- 9 Umsatzsteuer bei gemeinnützigen Körperschaften -- 9.1 Umsatzsteuerliche Grundlagen für gemeinnützige Körperschaften -- 9.2 Umsatzsteuerbefreiungen für gemeinnützige Körperschaften -- 9.2.1 Kleinunternehmerregelung -- 9.2.2 Umsatzsteuerbefreiungen nach 4 UStG -- 9.3 Steuersatz: Ermäßigter Steuersatz oder Regelsteuersatz -- 9.4 Berechnung der Umsatzsteuer - Rechnungstellung -- 9.5 Umsatzsteuererklärungen -- 9.6 Vorsteuerberechnung: Vereinfachungsregel für kleinere Körperschaften -- 9.7 Beantragung einer Umsatzsteuer-ID-Nummer -- 9.8 Umsatzsteuerliches Praxisproblem: Mitgliedsbeiträge -- 10 Lohnsteuer: Die gemeinnützige Körperschaft als Arbeitgeber -- 10.1 »Arbeitnehmer« der gemeinnützigen Körperschaft -- 10.2 Steuerbefreiung für Übungsleiter, Ausbilder sowie nebenberufliche Pflegekräfte ( 3 Nr. 26 EStG) -- 10.3 Steuerbefreiung für andere nebenberufliche »Ehrenamtler« ( 3 Nr. 26a EStG) -- 10.4 Steuerbefreiung für gelegentliche Hilfeleistungen -- 10.5 Aufwandsentschädigungen an Amateursportler -- 10.6 Geringfügig Beschäftigte (»Mini-Jobber«)
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10.7 Lohnsteuerpauschalierung -- 10.8 Lohnsteuer-Außenprüfungen -- 11 Weitere Steuerarten -- 11.1 Grundsteuer -- 11.2 Grunderwerbsteuer -- 11.3 Erbschaft- und Schenkungsteuer -- 11.4 Rennwett- und Lotteriesteuer -- 12 Rechnungslegung, Buchführung, steuerliche Compliance -- 12.1 Jahresabschlusserstellung, Bilanzrecht -- 12.2 Steuererklärungen und steuerliche Buchführung -- 12.3 Aufbewahrungsfristen -- 13 Steuerlicher Konkurrentenschutz -- 14 Literatur -- Glossar -- Anhang -- Stichwortverzeichnis
Additional Edition:
Erscheint auch als Druck-Ausgabe Frase, Henning #steuernkompakt Verein, gGmbH, Stiftung & Co Freiburg : Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH,c2022 ISBN 9783791051642
Language:
German
Subjects:
Law
Keywords:
Deutschland
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Verein
;
Gemeinnütziger Verein
;
Stiftung
;
gGmbH
;
Nonprofit-Organisation
;
Steuervergünstigung
;
Steuerrecht
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Electronic books.
URL:
https://ebookcentral.proquest.com/lib/th-brandenburg/detail.action?docID=7157229
