Format:
1 Online-Ressource (336 Seiten)
Edition:
7th ed
ISBN:
9783503236145
Note:
Description based on publisher supplied metadata and other sources
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Umschlag Seite 1 -- Titel -- Impressum -- Vorwort zur 7. Auflage -- Inhaltsverzeichnis -- Verzeichnis der Gesetze, Verordnungen und Richtlinien -- Abkürzungsverzeichnis -- Erstes Kapitel: Buchführung und Jahresabschluss -- 1. Begriffsbestimmungen -- 2. Buchführungspflichten -- 2.1 Buchführungspflichten nach Handelsrecht -- 2.1.1 Allgemeine Grundsätze -- 2.1.2 Befreiung von der Buchführungspflicht -- 2.2 Besondere Aufzeichnungspflichten für bestimmte Betriebe -- 2.3 Buchführungspflicht nach Steuerrecht -- 2.3.1 Allgemeine Buchführungspflichten -- 2.3.2 Besondere steuerliche Aufzeichnungspflichten -- 3. Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung (GoB) -- 4. Grundsätze zur ordnungsmäßigen Buchführung und zum Datenzugriff (GoBD) -- 5. Schutz vor Manipulationen an digitalen Grundaufzeichnungen -- 5.1 Allgemeines -- 5.2 Einzelaufzeichnungspflicht -- 5.3 Belegausgabepflicht -- 6. Aufbewahrung elektronischer Aufzeichnungen im Ausland -- 6.1 Allgemeine Grundsätze -- 6.2 Umfang der Verlagerung -- 6.3 Sanktionsklausel -- 7. Gewinnermittlungsarten im Steuerrecht -- 7.1 Betriebsvermögensvergleich -- 7.1.1 Gewerbetreibende -- 7.1.2 Land- und Forstwirte, Freiberufler -- 7.2 Einnahmen-Überschuss-Rechnung -- 7.2.1 Persönlicher Anwendungsbereich -- 7.2.2 Aufzeichnungs- und Erklärungspflichten -- 8. Elektronische Bilanz -- 8.1 Gesetzliche Regelung -- 8.2 Betroffener Personenkreis -- 8.3 Betroffene Abschlüsse -- 8.4 Zeitliche Anwendungsregelungen -- 8.5 Format der elektronischen Übermittlung -- 8.5.1 Begriff der Taxonomie -- 8.5.2 Ableitung aus der Buchführung -- 8.5.3 Positionen des amtlich vorgeschriebenen Datensatzes -- 8.6 Zeitpunkt der elektronischen Übermittlung -- 8.7 Härtefallregelungen -- Zweites Kapitel: Möglichkeiten der Aufdeckung von Buchführungsfehlern -- 1. Prüfungsinstitutionen und deren Aufgaben -- 2. Prüfungen der Steuerverwaltung
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2.1 Lohnsteuer-Außenprüfungen -- 2.2 Umsatzsteuer-Sonderprüfungen -- 2.3 Umsatzsteuer-Nachschau -- 2.4 Lohnsteuer-Nachschau -- 2.5 Kassen-Nachschau -- 2.6 Allgemeine Außenprüfungen/Betriebsprüfungen -- 2.7 Zeitnahe Betriebsprüfungen -- 2.8 Abgekürzte Außenprüfungen -- 2.9 Zulässigkeit -- 2.10 Prüfungsanordnung -- 2.11 Mitwirkungspflichten -- 2.11.1 Allgemeine Mitwirkungspflichten -- 2.11.2 Besondere Mitwirkungspflichten -- 2.11.3 Verzögerungsgeld -- 2.11.4 Erweiterte Mitwirkungspflichten -- 2.12 Prüfungsdurchführung - Datenzugriff -- 2.12.1 Allgemeine Grundsätze -- 2.12.2 Umfang des Datenzugriffs -- 2.12.3 Arten des Datenzugriffs -- 2.12.3.1 Unmittelbarer Datenzugriff -- 2.12.3.2 Mittelbarer Datenzugriff -- 2.12.3.3 Datenträgerüberlassung -- 2.13 Aktuelle Verwaltungsanweisungen -- 2.13.1 Automationsgestützte Prüfungsmethoden -- 2.13.2 Betriebswirtschaftliche Begriffe -- 2.14 Beschleunigung von Außenprüfungen -- 2.14.1 Gesetzgebungsverfahren zur Umsetzung der DAC 7-Richtlinie -- 2.14.2 Das Plattformen-Steuertransparenzgesetz - PStTG -- 2.14.2.1 Das PStTG - Allgemeines -- 2.14.2.2 Einkommensteuerliche Beurteilung -- 2.14.2.3 Umsatzsteuerliche Beurteilung -- 2.14.3 Begrenzung der Ablaufhemmung ( 171 Abs. 4 AO) -- 2.14.4 Neuregelung der Mitwirkungspflichten ( 90 AO) -- 2.14.5 Qualifiziertes Mitwirkungsverlangen ( 200a AO) -- 2.14.6 Festlegung von Prüfungsschwerpunkten ( 197 Abs. 3 bis 5 AO) -- 2.14.7 Durchführung von Besprechungen -- 2.14.8 Bindender Teilabschluss ( 180 Abs. 1a AO) -- 2.15 Prüfungsbericht (Bp-Bericht) -- Drittes Kapitel: Die Mehr- und Weniger-Rechnung -- 1. Funktion im Rahmen des Betriebsprüfungsberichts -- 1.1 Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich -- 1.2 Gewinnermittlung durch Einnahmen-Überschuss-Rechnung -- 2. Methoden der Mehr- und Weniger-Rechnung -- 2.1 Bilanzposten-Methode
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2.2 Aufwands-Ertrags-Methode (Gewinn- und Verlust-Methode) -- 2.3 Beispiel -- 2.3.1 Sachverhalte (Zeitraum 2021-2023) -- 2.3.2 Bilanzposten-Methode -- 2.3.3 Aufwands- und Ertrags-Methode -- Viertes Kapitel: Buchführungsfehler und deren Richtigstellung durch eine Betriebsprüfung -- 1. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach 5 EStG -- 1.1 Anschaffung eines Großrechners -- 1.2 Abschreibung Firmenwert -- 1.3 Teilwertabschreibung Grund und Boden -- 1.4 Wertaufholung Grund und Boden -- 1.5 Zweiterschließung Grundstück -- 1.6 Nebenkosten Grundstückserwerb -- 1.7 Betriebsgebäude auf Ehegatten-Grundstück -- 1.8 Gemischt genutztes Grundstück -- 1.9 Anschaffungsnaher Aufwand -- 1.10 AfA-Methode bei Gebäuden -- 1.11 Teilwertabschreibung Gebäude -- 1.12 Fernsehgerät als Betriebsvermögen -- 1.13 Geringwertige Wirtschaftsgüter -- 1.14 Büromöbel als geringwertige Wirtschaftsgüter -- 1.15 Nachträgliche Anschaffungskosten - bewegliche Wirtschaftsgüter -- 1.16 Investitionsabzugsbetrag nach 7g EStG -- 1.17 Mietereinbauten -- 1.18 Warenbewertung und Skonto -- 1.19 Teilfertige Arbeiten -- 1.20 Mietkaution und Zinsertrag -- 1.21 Darlehensforderung -- 1.22 Rechnungsabgrenzungsposten -- 1.23 Veräußerung einer Beteiligung -- 1.24 Gewerbesteuerrückstellung I -- 1.25 Gewerbesteuerrückstellung II -- 1.26 Rückstellung für Abbruchverpflichtung -- 1.27 Rückstellung für Verfüllung und Planierung -- 1.28 Rückstellung für unterlassene Instandhaltungen -- 1.29 Rückstellung für Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen -- 1.30 Rückstellung für Altlasten -- 1.31 Rückstellung für Räumung eines Baustellenlagers -- 1.32 Rückstellung für rückständigen Urlaub -- 1.33 Rückstellung für Substanzerhaltung -- 1.34 Rückstellung für Garantiearbeiten -- 1.35 Rückstellung für zukünftige Betriebsprüfungen -- 1.36 Abzinsung Ratendarlehen -- 1.37 Ehegatten-Arbeitsverhältnis
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1.38 Private Kfz-Nutzung I -- 1.39 Private Kfz-Nutzung II -- 1.40 Betrieblicher Telefonanschluss -- 1.41 Privater Telefonanschluss -- 1.42 Reisekosten I -- 1.43 Reisekosten II -- 1.44 Bewirtungskosten I -- 1.45 Bewirtungskosten II -- 1.46 Geschenke I -- 1.47 Geschenke II -- 1.48 Erstattung nicht abziehbarer Aufwendungen -- 1.49 Steuern -- 1.50 Nebenleistungen zu Steuern -- 1.51 Steuerberatungskosten -- 1.52 Arbeitskleidung -- 1.53 Verwarnungsgeld -- 1.54 Bücher und Zeitschriften -- 1.55 Versicherungszahlungen -- 1.56 Gesonderter Steuerausweis -- 1.57 Einfuhren aus Drittstaaten -- 1.58 Hinzuschätzung von Einnahmen -- 1.59 Entschädigung -- 1.60 Schmerzensgeld -- 1.61 Kfz-Steuer-Erstattung -- 1.62 Warenentnahmen I -- 1.63 Warenentnahmen II -- 1.64 Betriebsveranstaltungen -- 1.65 Schuldzinsen I -- 1.66 Schuldzinsen II -- 1.67 VIP-Logen -- 1.68 Erwerb eines Luxusfahrzeugs -- 1.69 Mietvertrag Grundstück mit Fertigungshallen -- 2. Einzelunternehmen und Freiberufler mit Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG -- 2.1 Nicht erfasste Betriebseinnahmen -- 2.2 Vereinnahmung von Arzthonoraren -- 2.3 Honorarvereinbarung -- 2.4 Umsatzsteuer -- 2.5 Umsatzsteuer-Vorauszahlungen -- 2.6 Gerichtskosten -- 2.7 Durchlaufende Posten -- 2.8 Durchlaufende Posten II -- 2.9 Gewillkürtes Betriebsvermögen -- 2.10 Grundstücksveräußerung -- 2.11 Ratenvereinbarung -- 2.12 Darlehen -- 2.13 Veräußerung eines Pkw -- 3. Freiberufler mit Gewinnermittlung nach 4 Abs. 1 EStG -- 3.1 Noch nicht abgerechnete Leistungen -- 3.2 Wertberichtigung auf Forderungen -- 3.3 Verkauf eines Kraftfahrzeugs -- 4. Personengesellschaften mit Gewinnermittlung nach 5 Abs. 1 EStG -- 4.1 Sonderbetriebsvermögen -- 4.2 Private Gebäudekosten -- 4.3 Rückstellung für Prozesskosten -- 4.4 Ausscheiden eines Gesellschafters -- 4.5 Versicherungsteuer -- 4.6 Betriebsaufspaltung
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5. Personengesellschaften mit Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG -- 5.1 Freiberufliche - gewerbliche Tätigkeit -- 6. Kapitalgesellschaften mit Gewinnermittlung nach 5 Abs. 1 EStG -- 6.1 Kauf eines Betriebsgrundstücks -- 6.2 Verkauf eines Fahrzeugs -- 6.3 Lieferung von Brennstoffen -- 6.4 Aufsichtsratsvergütung -- 6.5 Zahlungen ins Ausland -- 6.6 Überstundenvergütung -- 6.7 Passiver Rechnungsabgrenzungsposten -- 6.8 Beteiligung an einer Personengesellschaft -- 6.9 Auslandsreise -- 6.10 Geburtstagsfeier -- 6.11 Weihnachtsgeld -- 6.12 Fortbildungskosten für den Betriebsrat -- 6.13 Transportkosten für Catering -- 6.14 Vermietung Einfamilienhaus -- Aufgabenteil: Übungsaufgaben -- A. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach 5 EStG -- 1. Anschaffungskosten Grundstück -- 2. AfA-Methoden bei beweglichen Wirtschaftsgütern -- 3. Wechsel der AfA-Methode -- 4. Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer - Sonder-AfA -- 5. Investitionsabzugsbetrag -- 6. Anschaffung Software -- 7. Darlehen -- 8. Rechnungsabgrenzungsposten -- 9. Rückstellung für Abbruchverpflichtung -- 10. Rückbauverpflichtung -- 11. Bonusgutschrift -- 12. Damnum -- 13. Bewirtungskosten -- 14. Geschenke -- 15. Bußgelder -- 16. Versicherungserstattung -- B. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach 4 Abs. 3 EStG -- 1. Honorare -- 2. Umsatzsteuer -- 3. Darlehen -- 4. Durchlaufende Posten -- 5. Provisionszahlungen -- C. Personengesellschaften mit Gewinnermittlung nach 5 EStG -- 1. Rückstellung für Prozesskosten -- 2. Zahlung von Steuern -- D. Kapitalgesellschaften mit Gewinnermittlung nach 5 EStG -- 1. Darlehen an Gesellschafter -- 2. Miete -- 3. Empfang -- Lösungsteil: Lösungshinweise zu den Übungsaufgaben -- A. Einzelunternehmen mit Gewinnermittlung nach 5 EStG -- 1. Anschaffungskosten Grundstück -- 2. AfA-Methoden bei beweglichen Wirtschaftsgütern -- 3. Wechsel der AfA-Methode
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4. Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer - Sonder-AfA.
Additional Edition:
Erscheint auch als Druck-Ausgabe Schumacher, Peter Buchführungsfehler und Betriebsprüfung Berlin : Erich Schmidt Verlag,c2024 ISBN 9783503236138
Language:
German
