Kooperativer Bibliotheksverbund

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Format: 1 online resource (520 pages)

Edition: 1

ISBN: 9783845284972

Series Statement: Steuerwissenschaftliche Schriften ; v.63

Note: Cover -- A. Einführung -- I. Zielsetzung der Arbeit -- II. Grundlagen des Kommunalabgabenrechts -- 1. Begriff der Kommunalabgaben und Abgabenkategorien -- 2. Untersuchungsgegenstand: Örtliche Verbrauch- und Aufwandsteuern sowie Gebühren und Beiträge -- 3. Bindung der Kommunen an das Unionsrecht -- III. Unionsrechtliche Grundlagen -- 1. Stand der unionsrechtlichen Harmonisierung im Bereich des Abgabenrechts -- 2. Unionsrechtliches Begriffsverständnis in Abgrenzung zum nationalen Begriffsverständnis -- a) Unionsrechtlicher Steuerbegriff -- b) Abgrenzung zwischen indirekten und direkten Steuern -- IV. Gang der Untersuchung -- B. Vereinbarkeit kommunaler Steuern und Abgaben mit dem Unionsrecht -- I. Direkte kommunale Steuern und das Unionsrecht -- 1. Unionsrechtliche Vorgaben für direkte kommunale Abgaben -- a) Grundfreiheiten als wichtigster unionsrechtlicher Prüfungsmaßstab für direkte Steuern -- aa) Anwendungsbereich -- bb) Diskriminierungen und Beschränkungen -- (1) Direkte und indirekte Diskriminierungen -- (2) Beschränkungsverbote -- (a) Keine Beschränkungsverbote im Bereich der direkten Steuern -- (b) Keck-Rechtsprechung des Gerichtshofs der Europäischen Union zur Warenverkehrsfreiheit -- (c) Differenzierung zwischen „Zugang zum Markt" und bloßen „Ausübungsmodalitäten" -- (d) Ungewisse und indirekte Wirkungen -- (e) Teil nationaler Ordnungssysteme -- (f) Einschränkung auf Rechtfertigungsebene -- (g) Ergebnis -- cc) Rechtfertigung -- (1) Geschriebene Rechtfertigungsgründe -- (2) Unionsgrundrechte -- (3) Zwingende Gründe des Allgemeininteresses -- (a) Keine Rechtfertigung durch den Zweck der Einnahmeerzielung -- (b) Keine Rechtfertigung zum Zwecke der Verwaltungsvereinfachung -- (c) Keine Rechtfertigung durch das kommunale Selbstverwaltungsrecht -- (d) Keine Rechtfertigung durch das Leistungsfähigkeitsprinzip , (e) Entgeltgedanke als Rechtfertigungsgrund -- (f) Kohärenz der Steuerregelung als Rechtfertigungsgrund -- (g) Ergebnis -- (4) Verhältnismäßigkeitsprüfung -- (a) Eignung -- (b) Erforderlichkeit -- (c) Angemessenheit -- b) Art. 110 ff. AEUV als steuerrechtliche Sondervorschriften des Unionsrechts -- aa) Anwendungsbereich -- bb) Rechtsfolgen -- c) Einfluss der Unionsgrundrechte auf die direkte Abgabenerhebung in den Kommunen -- 2. Direkte kommunale Steuern und das Unionsrecht -- a) Hundesteuer -- aa) Ausgestaltung und Verfassungsfragen -- (1) Steuergegenstand -- (2) Steuerschuldner -- (3) Steuererhöhungen -- (4) Steuerbefreiungen/Steuerermäßigungen -- (5) Steuerhöhe -- (6) Anzeigepflicht, Bußgeldandrohung -- bb) Vereinbarkeit der Hundebesteuerung mit dem Unionsrecht -- (1) Wesenstest, Begleithundeprüfung, Rettungshundeprüfung, Brauchbarkeitsprüfung, Blindenhundausbildung -- (a) Dienstleistungsfreiheit -- (b) Allgemeines Diskriminierungsverbot, Art. 18 AEUV -- (c) Ergebnis -- (2) Zulässigkeit eines erhöhten Steuersatzes für Kampfhunde -- (a) Rechtsprechung -- (b) Richtlinie 91/174/EWG -- (c) Vereinbarkeit der sog. Kampfhundesteuer mit Art. 110 AEUV -- (α) Anwendungsbereich -- (β) Vorliegen eines Steuersystems nach Maßgabe objektiver Kriterien ohne diskriminierende oder protektionistische Wirkung -- (γ) Fazit -- (d) Vereinbarkeit des erhöhten Steuersatzes auf „Kampfhunde" mit der Warenverkehrsfreiheit, Art. 34 AEUV -- (α) Schutzbereich -- (β) Maßnahme gleicher Wirkung -- (γ) Rechtfertigung -- (δ) Fazit -- (3) Ergebnis -- b) Pferdesteuer -- aa) Ausgestaltung und Verfassungsfragen -- (1) Steuergegenstand -- (2) Steuerschuldner -- (3) Steuerbefreiungen/-ermäßigungen -- (4) Bemessungsgrundlage und Steuersatz -- (5) Anzeigepflicht und Bußgeldandrohung -- bb) Vereinbarkeit mit dem Europarecht -- c) Zweitwohnungsteuer , aa) Ausgestaltung und Verfassungsfragen der Zweitwohnungsteuer -- (1) Steuergegenstand -- (2) Steuerschuldner -- (3) Steuerbefreiungen/-ermäßigungen -- (4) Bemessungsgrundlage und Steuersatz -- (5) Anzeigepflicht und Bußgeldandrohung -- bb) Vereinbarkeit mit dem Unionsrecht -- (1) Steuerpflichtige grenzüberschreitende Fallkonstellationen -- (a) Erfüllung des Steuertatbestands bei Erstwohnsitz im Ausland -- (b) Grenzüberschreitender Bezug -- (2) Vereinbarkeit mit dem europäischen Sekundärrecht -- (3) Vereinbarkeit mit Arbeitnehmerfreizügigkeit, Dienstleistungsfreiheit und Niederlassungsfreiheit -- (a) Schutzbereich -- (α) Arbeitnehmerfreizügigkeit, Art. 45 AEUV -- (β) Niederlassungsfreiheit -- (γ) Dienstleistungsfreiheit -- (b) Diskriminierung -- (α) Besonderer Grund für die Beibehaltung eines ausländischen Erstwohnsitzes -- (β) Rechtsprechung des Gerichtshofs der Europäischen Union im Rahmen der Dienstleistungsfreiheit zur Begünstigung Gebietsansässiger -- (γ) Stellungnahme -- (c) Beschränkung -- (d) Rechtfertigung -- (α) Fiskalische Interessen -- (β) Sicherung von Finanzzuweisungen -- (γ) Entgelt für gleichwertigen Vorteil -- (δ) Städtebauliche Erwägungen -- (ε) Wahrung der Gleichmäßigkeit der Besteuerung -- (e) Fazit -- (4) Allgemeine Freizügigkeit, Art. 21 AEUV -- (5) Kapitalverkehrsfreiheit, Art. 63 AEUV -- (6) Ergebnis -- d) Jagdsteuer -- aa) Ausgestaltung und Verfassungsfragen -- (1) Steuergegenstand -- (2) Steuerschuldner -- (3) Steuerbefreiungen/-ermäßigungen -- (4) Bemessungsgrundlage und Steuersatz -- (5) Steuerhöhe -- (6) Erklärungspflicht und Bußgeldandrohung -- bb) Vereinbarkeit mit dem EU-Recht -- (1) Niedrigere Höchststeuersätze für Inländer -- (a) Art. 110 Abs. 1 AEUV -- (b) Niederlassungsfreiheit -- (c) Dienstleistungsfreiheit -- (d) Inländergleichbehandlungsanspruch Art. 18 i.V.m. Art. 21 AEUV -- (e) Zusammenfassung , (2) Vereinbarkeit mit Art. 401 MwStSRL -- (3) Ergebnis -- e) Schankerlaubnissteuer -- aa) Ausgestaltung und Verfassungsfragen -- (1) Steuergegenstand -- (2) Steuerschuldner -- (3) Steuerbefreiungen/-ermäßigungen oder -erhöhungen -- (4) Bemessungsgrundlage und Steuersatz -- (5) Steuerhöhe -- (6) Erklärungspflicht und Bußgeldandrohung -- bb) Vereinbarkeit mit dem Unionsrecht -- (1) Erhöhte Steuersätze für Ausländer -- (2) Vereinbarkeit mit Art. 401 MwStSRL -- (3) Ergebnis -- II. Indirekte kommunale Steuern und das Unionsrecht -- 1. Unionsrechtliche Vorgaben für indirekte Steuern -- a) Art. 401 MwStSRL -- aa) Steuern mit Umsatzsteuercharakter in der Rechtsprechung des Gerichtshofs der Europäischen Union -- (1) Allgemeinheit -- (2) Proportionalität -- (3) Erhebung auf jeder Produktions- bzw. Vertriebsstufe -- (4) Vorsteuerabzug -- (5) Überwälzbarkeit auf den Verbraucher -- bb) Begriffsbestimmung im Schrifttum -- (1) Ausnahme für Abgaben auf Versicherungsverträge, Spiele und Wetten, Verbrauchsteuern und Grunderwerbsteuern -- (2) Übertragung der Wertungen aus der Diskussion zum Verbot umsatzsteuergleicher Steuern des Grundgesetzes, Art. 105 Abs. 2 GG -- (a) Verbot umsatzsteuergleicher Abgaben aus Art. 105 Abs. 2 GG -- (b) Verbot umsatzsteuergleicher Abgaben aus Art. 105 Abs. 2a GG -- (c) Übertragbarkeit auf das unionsrechtliche Verbot der Erhebung von Steuern mit Umsatzsteuercharakter -- (c) Historische und teleologische Begriffsbestimmung -- cc) Ergebnis -- b) Art. 1 Abs. 2 und Abs. 3 VStSRL -- aa) Eingeschränkte Zulässigkeit von Steuern auf verbrauchsteuerpflichtige Waren, Art. 1 Abs. 2 VStSRL -- (1) Steuern für besondere Zwecke -- (2) Hinsichtlich Bemessungsgrundlage, Berechnung, Entstehung des Steueranspruchs und steuerlicher Überwachung mit den gemeinschaftlichen Vorschriften für die Verbrauch- oder die Mehrwertsteuer vereinbar , (3) Konflikt zwischen Art. 1 Abs. 2 Verbrauchsteuersystemrichtlinie und Art. 401 Mehrwertsteuersystemrichtlinie -- bb) Zulässigkeit von Steuern auf andere als verbrauchsteuerpflichtige Waren, Art. 1 Abs. 3 lit. a VStSRL -- cc) Zulässigkeit von Steuern auf Dienstleistungen auch im Zusammenhang mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren, Art. 1 Abs. 3 lit. b VStSRL -- c) Art. 110 ff. AEUV -- d) Grundfreiheiten -- e) Unionsgrundrechte -- 2. Indirekte kommunale Steuern und ihre Vereinbarkeit mit dem Unionsrecht -- a) Vergnügungsteuern -- aa) Spielautomatensteuer -- (1) Ausgestaltung und Verfassungsfragen -- (a) Steuergegenstand -- (b) Steuerschuldner -- (c) Bemessungsgrundlage und Steuersatz -- (d) Steuerbefreiungen/-erhöhungen -- (e) Erklärungspflicht und Bußgeldandrohung -- (2) Vereinbarkeit mit dem Unionsrecht -- (a) Vereinbarkeit mit Art. 401 MwStSRL -- (b) Vereinbarkeit mit Art. 1 Abs. 3 VStSRL -- (c) Vereinbarkeit der Befreiung von Spielbanken mit dem Gebot steuerlicher Neutralität -- bb) Sonstige Vergnügungsteuern -- (1) Ausgestaltung, Bedeutung und Verfassungsfragen -- (a) Steuergegenstand -- (b) Steuerschuldner -- (c) Bemessungsgrundlage und Steuersatz -- (α) Kartensteuer -- (β) Anknüpfung an die Veranstaltungsfläche -- (γ) Anknüpfung an die Roheinnahmen -- (δ) Sonstige Pauschalmaßstäbe -- (d) Steuerbefreiungen/-erhöhungen -- (e) Erklärungspflicht und Bußgeldandrohung -- (2) Vereinbarkeit mit dem Unionsrecht -- (a) Art. 401 MwStSRL -- (α) Kartensteuer/Entgeltsteuer -- (β) Roheinnahmen -- (γ) Veranstaltungsfläche -- (δ) Veranstaltungstage und übrige Pauschalmaßstäbe -- (ε) Zwischenergebnis -- (b) Vereinbarkeit mit der Dienstleistungs- und der Niederlassungsfreiheit, Art. 56 Abs. 1, Art. 49 ff. AEUV -- (c) Ergebnis -- b) Bettensteuer bzw. Kulturförderabgabe -- aa) Ausgestaltung und Verfassungsfragen -- (1) Steuergegenstand -- (2) Steuerschuldner , (3) Bemessungsgrundlage und Steuersatz

Additional Edition: Print version: Reindorf, Tonia Verena Kommunale Steuern und Abgaben vor dem Unionsrecht Baden-Baden : Nomos Verlagsgesellschaft,c2018 ISBN 9783848742400

Keywords: Electronic books.

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