Kooperativer Bibliotheksverbund

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Format: 1 online resource (484 pages)

Edition: 2

ISBN: 9783791052090

Note: Intro -- Inhaltsverzeichnis -- Hinweis zum Urheberrecht -- Impressum -- Vorwort -- Abkürzungsverzeichnis -- 1 Investmentsteuerreformgesetz -- 1.1 Hintergründe der Investmentsteuerreform -- 1.2 Wesentliche Änderungen durch das Investmentsteuerreformgesetz -- 2 Anwendungsbereich des InvStG und begriffliche Grundlagen -- 2.1 Anwendungsbereich des InvStG -- 2.2 Investmentfonds -- 2.2.1 Begriff -- 2.2.2 Fiktive Investmentfonds -- 2.2.3 Ausnahmen vom Anwendungsbereich -- 2.2.4 Ausländische Rechtsformen -- 2.2.5 Teilsondervermögen -- 2.3 Spezial-Investmentfonds -- 2.3.1 Grundzüge des Spezial-Investmentfonds -- 2.3.2 Voraussetzungen für einen Spezial-Investmentfonds nach 26 InvStG -- 2.3.3 Konkurrenzverhältnisse -- 2.3.4 Besonderheiten bei geschlossenen Fonds -- 2.3.5 Besonderheiten bei »Green«-Investments -- 2.3.6 Wegfall der Voraussetzungen für einen Spezial-Investmentfonds -- 2.3.7 Rolle des Anlegers bei den Anlagebestimmungen nach 26 InvStG -- 3 Besteuerung auf Fondsebene -- 3.1 Investmentvermögen -- 3.1.1 Persönliche Steuerpflicht des Investmentfonds -- 3.1.2 Sachliche Steuerpflicht -- 3.1.2.1 Abschließender Charakter -- 3.1.2.2 Inländische Beteiligungseinnahmen -- 3.1.2.3 Inländische Immobilienerträge -- 3.1.2.4 Sonstige inländische Einkünfte -- 3.1.2.5 Beteiligungen an Personengesellschaften -- 3.1.3 Ermittlung der Einkünfte -- 3.1.4 Erhebung von Kapitalertragsteuer gegenüber dem Investmentfonds -- 3.1.4.1 Höhe des Steuerabzugs -- 3.1.4.2 Statusbescheinigung -- 3.1.4.3 Erstattung von Kapitalertragsteuer -- 3.1.4.4 Anwendung von DBA - Erstattung einbehaltener Kapitalertragsteuer -- 3.1.5 Körperschaftsteuererklärung - Veranlagungsverfahren -- 3.1.6 Steuerbefreiung aufgrund steuerbegünstigter Anleger -- 3.1.6.1 Steuerbegünstigte Anleger -- 3.1.6.2 Umfang der Steuerbefreiung -- 3.1.6.3 Nachweis der Steuerbefreiung , 3.1.6.4 Erstattungsverfahren vs. Abstandnahmeverfahren -- 3.1.6.5 Leistungspflicht gegenüber steuerbegünstigten Anlegern -- 3.1.6.6 Wegfall der Steuerbefreiung und Haftung bei unberechtigter Steuerbefreiung -- 3.1.7 Gewerbesteuer -- 3.1.7.1 Gewerbesteuerbefreiung -- 3.1.7.2 Aktive unternehmerische Bewirtschaftung -- 3.1.7.3 Umfang der Gewerbesteuerpflicht und Ermittlung der Gewerbesteuer -- 3.1.8 Abkommensberechtigung von Investmentfonds -- 3.2 Spezial-Investmentvermögen -- 3.2.1 Besteuerungsgrundsätze -- 3.2.2 Sachliche Steuerpflicht -- 3.2.3 Wegfall der Besteuerung auf Fondsebene -- 3.2.3.1 Grundzüge der Transparenz-, Erhebungs- und Immobilien-Transparenzoption -- 3.2.3.2 Beteiligungseinnahmen -- 3.2.3.3 Erhebungsoption und Immobilien-Transparenzoption -- 3.2.4 Gewerbesteuer -- 3.2.5 Abkommensberechtigung von Spezial-Investmentfonds -- 4 Besteuerung auf Anlegerebene -- 4.1 Investmentfonds vs. Spezial-Investmentfonds -- 4.2 Investmentfonds -- 4.2.1 Besteuerungsgrundsätze -- 4.2.2 Einkunftsart und Kapitalertragsteuerabzug -- 4.2.3 Investmenterträge im Einzelnen -- 4.2.3.1 Definition -- 4.2.3.2 Ausschüttungen -- 4.2.3.3 Vorabpauschalen -- 4.2.3.4 Veräußerungs- und Rückgabenbesteuerung -- 4.2.4 Teilfreistellungen -- 4.2.4.1 Grundsätze -- 4.2.4.2 Teilfreistellung abhängig von der Fondskategorie - Umfang und Voraussetzungen -- 4.2.4.3 Nachweis der Anlagegrenzen durch den Anleger -- 4.2.4.4 Gewerbesteuerliche Besonderheiten -- 4.2.4.5 Berücksichtigung im Rahmen des Steuerabzugsverfahrens -- 4.2.4.6 Wechsel der Teilfreistellungsquote -- 4.2.5 Abzugsverbot 21 InvStG -- 4.2.5.1 Wirkungsweise -- 4.2.5.2 Umfang - wirtschaftlicher Zusammenhang i. S. d. 21 InvStG -- 4.2.5.3 Exkurs: Betriebsausgabenabzugsverbot bei Lebens- und Krankenversicherungen -- 4.2.6 Ausnahmen von der Besteuerung von Investmenterträgen für bestimmte Anlegergruppen , 4.2.6.1 Vollumfängliche Befreiung von der Besteuerung von Investmenterträgen -- 4.2.6.2 Befreiung von der Besteuerung von Vorabpauschalen -- 4.2.6.3 Besonderheiten bei Dachfondskonstruktionen -- 4.2.7 Abschließendes Beispiel -- 4.3 Spezial-Investmentfonds -- 4.3.1 Grundsätze -- 4.3.2 Ausgeschüttete Erträge -- 4.3.2.1 Ausgeschüttete Erträge - Definition und Grundzüge der Ermittlung -- 4.3.2.2 Ausschüttungsreihenfolge -- 4.3.2.3 Zurechnungsbeträge -- 4.3.2.4 Immobilien-Zurechnungsbeträge -- 4.3.2.5 Absetzungsbeträge -- 4.3.2.6 Substanzbeträge -- 4.3.2.7 Zeitanteilige Zurechnung -- 4.3.2.8 Mitteilung der Besteuerungsgrundlagen für die Anleger -- 4.3.3 Ausschüttungsgleiche Erträge -- 4.3.3.1 Definition der ausschüttungsgleichen Erträge -- 4.3.3.2 Ermittlung der ausschüttungsgleichen Erträge -- 4.3.3.3 Zuflusszeitpunkt -- 4.3.3.4 Steuerbilanzielle Behandlung der ausschüttungsgleichen Erträge -- 4.3.4 Steuerbefreiung von Beteiligungseinkünften und Immobilienerträgen -- 4.3.4.1 Freistellung von Beteiligungseinkünften -- 4.3.4.2 Freistellung von Beteiligungseinnahmen und Immobilienerträgen bei Vorbelastung auf Fondsebene -- 4.3.4.3 Besonderheiten bei Transparenzoption -- 4.3.4.4 Besonderheiten bei Erhebungs- und Immobilientransparenzoption -- 4.3.4.5 Abschließendes Beispiel -- 4.3.5 Steuerbefreiungen aufgrund von Doppelbesteuerungsabkommen -- 4.3.5.1 Grundzüge der Freistellung nach Doppelbesteuerungsabkommen -- 4.3.5.2 Freistellung auf Ebene des Anlegers aufgrund des semi-transparenten Besteuerungsregimes -- 4.3.5.3 Freistellung von ausgeschütteten Erträgen -- 4.3.6 Teilfreistellung bei Spezial-Investmentfonds -- 4.3.7 Fonds-Aktiengewinn, Fonds-Abkommensgewinn und Fonds-Teilfreistellungsgewinn -- 4.3.7.1 Allgemeine Grundsätze zu den Fonds-Gewinnen -- 4.3.7.2 Fonds-Aktiengewinn -- 4.3.7.3 Fonds-Abkommensgewinn -- 4.3.7.4 Fonds-Teilfreistellungsgewinn , 4.3.8 Veräußerungs- und Rückgabenbesteuerung, Bewertung -- 4.3.8.1 Systematik des Anleger-Gewinns -- 4.3.8.2 Veräußerungsgewinnermittlung -- 4.3.8.3 Abschließendes Beispiel -- 4.3.9 Abzugsverbot nach 44 InvStG -- 4.3.10 Kapitalertragsteuerabzug -- 4.3.10.1 Kapitalertragsteuerabzug auf der Fondsausgangsseite -- 4.3.10.2 Besonderheiten bei Ausübung der Transparenzoption -- 4.3.11 Anrechnung und Abzug ausländischer Steuer -- 4.3.12 Auswertung Besteuerungsgrundlagen der Kapitalverwaltungsgesellschaften - ein »Fahrplan« für die Erstellung der Steuererklärungen -- 4.3.12.1 Der »Fahrplan« -- 4.3.12.2 Schritt 1 - Ermittlung des steuerpflichtigen Gesamtbetrags -- 4.3.12.3 Schritt 2 - Ermittlung des Differenzbetrags -- 4.3.12.4 Schritt 3 - Klärung des Differenzbetrags - innerbilanzielle und außerbilanzielle Korrekturen -- 4.3.12.5 Schritt 4 - weitere außerbilanzielle Zu- und Abrechnungen -- 4.3.12.6 Schritt 5 - Fortentwicklung der steuerlichen Ausgleichsposten aufgrund von Anteilsveräußerungen -- 4.3.12.7 Schritt 6 - Anrechnung vs. Abzug ausländischer Quellensteuern -- 4.3.12.8 Schritt 7 - Berücksichtigung weiterer Komponenten -- 4.3.13 Verfahrensrechtliche Aspekte -- 4.3.13.1 Gesonderte und einheitliche Feststellung von Besteuerungsgrundlagen -- 4.3.13.2 Erklärungspflichten, Wirkung der Erklärung und Rechtsposition der Anleger -- 4.3.13.3 Vordrucke zur gesonderten und einheitlichen Feststellung von Besteuerungsgrundlagen nach 51 InvStG -- 5 Wechsel des Besteuerungsregimes -- 5.1 Grundsätze -- 5.2 Investmentfonds -- 5.3 Wegfall der Voraussetzungen für einen Spezial-Investmentfonds -- 5.3.1 Folgen auf Fondsebene -- 5.3.2 Folgen auf Anlegerebene -- 5.3.2.1 Veräußerungsfiktion -- 5.3.2.2 Anschaffungsfiktion -- 5.3.2.3 Steuerstundung -- 5.3.2.4 Ertragsabgrenzung -- 6 Die Wahl des Besteuerungsregimes - Steuerbelastungsvergleich -- 6.1 Belastungsparameter , 6.2 Belastungsvergleiche -- 6.3 Zusammenfassende Darstellung -- 7 Besonderheiten bei ausländischen Investmentfonds -- 7.1 Anwendbarkeit des InvStG auf ausländische Investmentfonds und deren Anleger -- 7.2 Besteuerung des ausländischen Investmentfonds -- 7.3 Besteuerung von Erträgen aus ausländischen Investmentfonds -- 8 Anwendungs- und Übergangsvorschriften -- 8.1 Allgemeine Anwendung des neuen Rechts -- 8.2 Ertragszurechnung nach altem vs. neuem Recht -- 8.2.1 Erfordernis der Ertragsabgrenzung - Anwendung des alten und des neuen Rechts -- 8.2.2 Zuflussfiktion nach 56 Abs. 7 S. 1 InvStG - Grundregel -- 8.2.3 Ausnahme nach 56 Abs. 7 S. 2 InvStG - Verschiebung des Zuflusses von ausschüttungsgleichen Erträgen in das Jahr 2018 -- 8.2.3.1 Voraussetzungen für die Verschiebung des Ertragszuflusses in das Jahr 2018 -- 8.2.3.2 Ertragszurechnung -- 8.2.3.3 Sonderfall Teilausschüttung -- 8.3 Veräußerungsfiktion -- 8.3.1 Allgemein -- 8.3.2 Ermittlung des Veräußerungsergebnisses -- 8.3.3 Zufluss bei tatsächlicher Veräußerung - anwendbares Recht -- 8.3.4 Pflichten der inländischen Verwahrstelle - Mitteilung des Veräußerungsergebnisses -- 8.4 Verfahrensrechtliche Besonderheiten -- 8.4.1 Gesonderte Feststellung des fiktiven Veräußerungsergebnisses -- 8.4.1.1 Gesonderte Feststellung zur Vereinfachung des Besteuerungsverfahrens -- 8.4.1.2 Umfang der Feststellungen -- 8.4.1.3 Erklärungspflicht - Form, Frist und Zuständigkeit -- 8.4.1.4 Wirkung der Feststellungserklärung -- 8.4.2 Kapitalertragsteuer im Rahmen der fiktiven und tatsächlichen Veräußerung -- 8.5 Abbildung der fiktiven Anschaffungskosten in Folgejahren -- 8.5.1 Abbildung der fiktiven Veräußerung zum 31.12.2017 -- 8.5.1.1 Aufstockung der Buchwerte und steuerfreie Rücklage -- 8.5.1.2 Berücksichtigung von aktiven und passiven Ausgleichsposten , 8.5.1.3 Berücksichtigung der besitzzeitanteiligen Anleger-Gewinne

Additional Edition: Print version: Köhler, Birgit Praxisleitfaden Investmentsteuerrecht Freiburg : Schäffer-Poeschel Verlag für Wirtschaft Steuern Recht GmbH,c2022 ISBN 9783791052083

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