Kooperativer Bibliotheksverbund

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Umfang: 1 online resource (1829 pages)

Ausgabe: 1

ISBN: 9783800591350

Serie: Recht Wirtschaft Steuern - Handbuch

Anmerkung: Cover -- Titel -- Impressum -- Vorwort -- Bearbeiterverzeichnis -- Inhaltsübersicht -- Inhaltsverzeichnis -- Abkürzungsverzeichnis -- Einführung -- I. Entwicklung des Privatvermögens in Deutschland -- II. Privates Vermögen im deutschen Steuersystem -- III. Grundlagen der Besteuerung von Kapitalanlagen -- 1. Betriebliche und private Kapitalanlage -- 2. Zivilrechtliches und wirtschaftliches Eigentum -- 3. Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten -- 4. Einheitliche und getrennte Besteuerung -- 5. Kapitalanlage und Einkünfteerzielungsabsicht -- 6. Geldentwertung und private Kapitalanlage -- Kapitel A - Grundtatbestände der Kapitalanlagebesteuerung -- Teil 1: Einkünfte aus der Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften i.S.d. 17 EStG -- I. Entstehungsgeschichte der Norm -- 1. Einführung durch EStG 1925 -- 2. Rechtsentwicklung -- II. Sinn und Zweck der Norm -- 1. Systematik -- 2. Anwendungsbereich -- a) Persönlicher Anwendungsbereich -- b) Sachlicher Anwendungsbereich -- c) Zeitlicher Anwendungsbereich -- 3. Verhältnis zu anderen Normen -- 4. Vereinbarkeit mit dem Verfassungsrecht -- 5. Europarecht -- III. Tatbestand -- 1. Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften oder Genossenschaften -- a) Relevante Anteile i. S. d. 17 EStG -- aa) Anteile an einer Kapitalgesellschaft (Abs. 1 Satz 3) -- bb) Anteile an einer Genossenschaft (Abs. 7) -- b) Veräußerung -- aa) Grundregel (Abs. 1 Satz 1) -- bb) Einlage in ein Einzelunternehmen bzw. eine Personengesellschaft -- cc) Verdeckte Einlage in eine Kapitalgesellschaft (Abs. 1 Satz 2) -- dd) Weitere Einzelfälle -- ee) Wegzug des Anteilsinhabers in das Ausland ( 6 AStG) -- (1) Grundsätze -- (2) Tatbestand -- (3) Rechtsfolge -- (4) Ersatztatbestände -- (5) Vorrangige Anwendung von 17 Abs. 5 EStG und des UmwStG (Abs. 1 Satz 3) -- (6) Besteuerung im Falle tatsächlicher Veräußerung (Abs. 1 Satz 5) , (7) Vorübergehender Wegzug (Abs. 3) -- (8) EU-rechtliche Bedenken -- ff) Auflösung, Kapitalherabsetzung, Einlagenrückgewähr (Abs. 4) -- (1) Auflösung einer Kapitalgesellschaft -- (2) Herabsetzung von Nennkapital mit Rückzahlung -- (3) Ausschüttung oder Zurückzahlung von Beträgen aus dem steuerlichen Einlagekonto i. S.d 27 KStG -- (4) Aufteilung soweit Kapitaleinkünfte (Abs. 4 Satz 3) -- gg) Sitzverlegung der Kapitalgesellschaft (Abs. 5) -- (1) Gleichstellung der Sitzverlegung mit einer Veräußerung (Abs. 5 Satz 1) -- (2) Sitzverlegung innerhalb der EU (Abs. 5 Satz 2ff.) -- c) Mindest-Beteiligungsquote -- aa) Grundregel (Abs. 1 Satz 1) -- bb) Entfall der Mindestbeteiligungsquote bei Einbringungen (Abs. 6) -- d) Relevanter Fünfjahreszeitraum -- aa) Grundregel (Abs. 1 Satz 1) -- bb) Unentgeltlicher Erwerb (Abs. 1 Satz 4) -- 2. Ermittlung des Veräußerungsgewinns (Abs. 2) -- a) Veräußerungsgewinn (Abs. 2 Satz 1) -- aa) Maßgeblicher Veräußerungspreis -- bb) Veräußerungspreis bei verdeckter Einlage in eine Kapitalgesellschaft (Abs. 2 Satz 2 i.V.m. Abs. 1 Satz 2) -- cc) Veräußerungspreis bei Auflösung, Kapitalherabsetzung, Einlagenrückgewähr (Abs. 4 Satz 2 i.V.m. Abs. 4 Satz 1) -- dd) Veräußerungspreis bei Wegzugsbesteuerung ( 6 AStG) -- ee) Anschaffungskosten -- ff) Anschaffungskosten bei unentgeltlichem Erwerb (Abs. 2 Satz 5) -- gg) Anschaffungskosten bei Zuzug (Abs. 2 Satz 3f.) -- hh) Veräußerungskosten -- b) Einschränkungen der Berücksichtigung von Veräußerungsverlusten (Abs. 2 Satz 6) -- 3. Freibetrag (Abs. 3) -- 4. Steuersatz -- IV. 17 EStG und Kapitalertragsteuer -- V. Beschränkte Steuerpflicht -- 1. Allgemein -- 2. Einkommensteuerpflichtige Personen (Natürliche Personen) -- 3. DBA-Recht -- VI. Wichtige Verwaltungsvorschriften -- Teil 2: Einkünfte aus Kapitalvermögen i.S.d. 20 EStG -- I. Rechtsentwicklung der Kapitaleinkünftebesteuerung , 1. Entwicklung der Vorschrift bis 2008 -- 2. Entwicklung der Vorschrift ab 2009 -- II. Grundlagen der Besteuerung von Kapitaleinkünften -- 1. Systematik der Einkünfte aus Kapitalvermögen -- a) Inhalt und Aufbau der Regelung -- b) Grundlagen der Abgeltungsteuer -- 2. Anwendungsbereich der Kapitaleinkünfte -- a) Persönlicher Anwendungsbereich -- b) Sachlicher Anwendungsbereich -- 3. Zusammenhänge mit anderen Vorschriften -- a) Innerhalb der Einkommensteuer -- b) Außerhalb der Einkommensteuer -- 4. Zurechnung der Einkünfte aus Kapitalvermögen -- a) Persönliche Zurechnung der Einkünfte -- aa) Grundlagen der Einkünftezurechnung -- bb) Einzelfälle der Einkünftezurechnung -- (1) Rechtsnachfolge in Stammrecht und Kapitalertrag -- (2) Einkünfteerzielung bei Personenvereinigungen -- (3) Nießbrauchsbestellung an privatem Kapitalvermögen -- (4) Einkünftezurechnung bei Bestehen eines Pfandrechts -- (5) Treuhandvereinbarungen und privates Kapitalvermögen -- (6) Einkünftezurechnung bei Sicherungseigentum -- (7) Bedeutung des Eigenbesitzs für die Einkünftezurechnung -- (8) Einkünftezurechnung in Fällen der Wertpapierleihe -- (9) Sparkonten zu eigenen Gunsten zu zugunsten Dritter -- (10) Exkurs: Vertragsbeziehungen zwischen nahen Angehörigen -- b) Sachliche Zurechnung zur Einkunftsart -- aa) Grundlagen der Einkünftezurechnung -- bb) Einzelfälle der Einkünftezurechnung -- (1) Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft -- (2) Einkünfte aus Gewerbebetrieb -- (3) Einkünfte aus selbstständiger Arbeit -- (4) Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit -- (5) Einkünfte Vermietung und Verpachtung -- 5. Verfassungsmäßigkeit der Kapitaleinkünfte -- III. Tatbestand der Einkünfte aus Kapitalvermögen -- 1. Laufende Kapitalerträge ( 20 Abs. 1 EStG) -- a) Kapitalgesellschaften und Genossenschaften ( 20 Abs. 1 Nr. 1 EStG) -- aa) Laufende Beteiligungserträge (Satz 1) , (1) Anteile an Körperschaften -- (2) Steuerbare Kapitalerträge -- bb) Verdeckte Gewinnausschüttungen (Satz 2) -- cc) Steuerliches Einlagekonto (Satz 3) -- dd) Künstliche Dividenden (Satz 4) -- ee) Exkurs: Hinzurechnungsbesteuerung ( 7ff. AStG) -- b) Bezüge bei Auflösung und Kapitalherabsetzung ( 20 Abs. 1 Nr. 2 EStG) -- aa) Gewinnrücklagen und Abwicklungsgewinne (Satz 1) -- bb) In Nennkapital umgewandelte Gewinnrücklagen (Satz 2) -- c) Kapitalerträge aus Anteilen an Investmentfonds ( 20 Abs. 1 Nr. 3 EStG) -- d) Bezüge aus Anteilen an Spezial-Investmentfonds ( 20 Abs. 1 Nr. 3a EStG) -- e) Stille Gesellschaften und partiarische Darlehen ( 20 Abs. 1 Nr. 4 EStG) -- aa) Beteiligungen an stillen Gesellschaften (Alt. 1) -- bb) Erträge aus partiarischen Darlehen (Alt. 2) -- f) Hypotheken, Grundschulden und Rentenschulden ( 20 Abs. 1 Nr. 5 EStG) -- g) Erträge aus Renten- und Kapitalversicherungen ( 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG) -- aa) Steuerbare Kapitalertr ge bei Versicherungen (Satz 1) -- bb) Begünstigung von Altersversicherungen (Satz 2) -- cc) Entgeltlicher Erwerb von Versicherungen (Satz 3) -- ee) Vermögensverwaltende Versicherungsverträge (Satz 5) -- ff) Mindeststandards für den Todesfallschutz (Satz 6) -- gg) Besteuerungsumfang bei entgeltlichem Erwerb (Satz 7) -- hh) Erwerb von Versicherungen ohne Renditeerwartung (Satz 8) -- ii) Steuerfreiheit fondsgebundener Lebensversicherungen (Satz 9) -- h) Erträge aus sonstigen Kapitalforderungen jeder Art ( 20 Abs. 1 Nr. 7 EStG) -- aa) Auffangtatbestand für sonstige Kapitalerträge (Satz 1) -- bb) Bezeichnung und zivilrechtliche Ausgestaltung (Satz 2) -- i) Diskontbeträge von Wechseln und Anweisungen ( 20 Abs. 1 Nr. 8 EStG) -- j) Beteiligungen an sonstigen Körperschaften ( 20 Abs. 1 Nr. 9 EStG) -- k) Leistungen von Betrieben gewerblicher Art ( 20 Abs. 1 Nr. 10 EStG) , l) Stillhalterprämien aus Optionsgeschäften ( 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG) -- 2. Veräußerungsgewinne ( 20 Abs. 2 EStG) -- a) Kapitalgesellschaften und Genossenschaften ( 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG) -- aa) Beteiligungen an Körperschaften -- bb) Steuerbarer Veräußerungsgewinn -- cc) Exkurs: Wesentliche Beteiligungen ( 17 EStG) -- b) Veräußerung von Dividenden- und Zinsscheinen ( 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG) -- aa) Dividendenscheine und sonstige Ansprüche (Buchst. a)) -- bb) Zinsscheine und Zinsforderungen (Buchst. b)) -- c) Einkünfte aus Termingeschäften ( 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG) -- aa) Termingeschäfte mit Differenzausgleich (Buchst. a)) -- bb) Veräußerung von Termingeschäften (Buchst. b)) -- d) Stille Gesellschaften und partiarische Darlehen ( 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 4 EStG) -- e) Hypotheken, Grundschulden und Rentenschulden ( 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 5 EStG) -- f) Veräußerung von Renten- und Kapitalversicherungen ( 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 6 EStG) -- g) Gewinn bei sonstigen Kapitalforderungen jeder Art ( 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 7 EStG) -- h) Beteiligungen an sonstigen Körperschaften ( 20 Abs. 2 Satz 1 Nr. 8 EStG) -- i) Begriff der Veräußerung und gleichgestellte Vorgänge ( 20 Abs. 2 Satz 2 EStG) -- j) Vermögensverwaltende Personengesellschaften ( 20 Abs. 2 Satz 3 EStG) -- k) Trennung von Zinsscheinen vom Stammrecht ( 20 Abs. 2 Satz 4 EStG) -- l) Bestimmung des Trennungszeitpunkts ( 20 Abs. 2 Satz 5 EStG) -- IV. Einkommensteuer auf die Kapitaleinkünfte -- 1. Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen -- a) Laufende Kapitalerträge ( 20 Abs. 1 EStG) -- aa) Grundregel der Einkünfteermittlung -- bb) Sonderregel für Renten- und Kapitalversicherungen ( 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG) -- cc) Sonderregel für Stillhalterprämien aus Optionsgeschäften ( 20 Abs. 1 Nr. 11 EStG) -- b) Veräußerungsgewinne ( 20 Abs. 2 EStG) -- aa) Grundregel der Einkünfteermittlung , bb) Sonderregel für Einkünfte aus Termingeschäften ( 20 Abs. 4 Satz 5 EStG)

Weitere Ausg.: Print version: Moritz, Joachim Besteuerung privater Kapitalanlagen Frankfurt am Main : Fachmedien Recht und Wirtschaft,c2018 ISBN 9783800520961

Schlagwort(e): Electronic books.

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